| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 7 頁(yè)：?jiǎn)芜x題答案 |
| 第 8 頁(yè)：多選題答案 |
| 第 9 頁(yè)：判斷題答案 |
| 第 10 頁(yè)：簡(jiǎn)答題答案 |
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]AB
[解析]下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定
(1)個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人
(2)選擇按照小規(guī)模納稅人的非企業(yè)性單位
(3)選擇按照小規(guī)模納稅人的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。
2
[答案]ABC
[解析]有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)行稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：
(1)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;
(2)除年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。
3
[答案]BCD
[解析]將外購(gòu)的貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，因?yàn)橥赓?gòu)的貨物用于了非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，抵扣環(huán)節(jié)發(fā)生了斷裂，且貨物在本環(huán)節(jié)未發(fā)生增值。
4
[答案]BC
[解析]選項(xiàng)AD不屬于增值稅的征收范圍，不繳納增值稅。
5
[答案]BC
[解析]建筑業(yè)勞務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，取得建筑業(yè)的發(fā)票不等作為增值稅的抵扣票據(jù)，所以不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征收消費(fèi)稅的小汽車、摩托車、游艇等，進(jìn)項(xiàng)稅不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，而不考慮取得的是什么發(fā)票。
6
[答案]ACD
[解析]采取折扣方式銷售貨物，在發(fā)票的備注欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除，所以選項(xiàng)B不正確。
7
[答案]ABCD
[解析]增值稅抵稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
8
[答案]AC
[解析]選項(xiàng)BD相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。
9
[答案]BD
[解析]農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅;外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免稅。
10
[答案]ABC
[解析]根據(jù)規(guī)定，納稅人不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán);納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;納稅人放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
11
[答案]ABC
[解析]個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，則應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅。
12
[答案]AC
[解析]采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
13
[答案]ABD
[解析]進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)C不正確。
14
[答案]AB
[解析]選項(xiàng)CD應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
15
[答案]ABC
[解析]零售貨物如果購(gòu)貨方是企業(yè)，則也是可以開具增值稅專用發(fā)票的。
16
[答案]ABCD
[解析]上述選項(xiàng)均是應(yīng)當(dāng)免稅并退稅的。
17
[答案]ABCD
[解析]上述選項(xiàng)均符合規(guī)定。
18
[答案]BCD
[解析]果啤屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，按照啤酒稅目繳納消費(fèi)稅。
19
[答案]ABC
[解析]子午線輪胎免征消費(fèi)稅。
20
[答案]ABCD
[解析]上述均是消費(fèi)稅的應(yīng)稅環(huán)節(jié)，不過除極少數(shù)稅目下的子目外，由于消費(fèi)稅一般只在某一環(huán)節(jié)一次征收。
21
[答案]BD
[解析]既規(guī)定了比例稅率，又規(guī)定了定額稅率的卷煙、白酒，其應(yīng)納稅額實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的辦法。
22
[答案]ABC
[解析]已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅，實(shí)際銷售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅。
下載
