四、簡答題

　　1. 某服裝廠(增值稅一般納稅人)位于市區(qū)，2011年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進A種面料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款40000元，稅額6800元，支付采購運費500元，取得貨物運輸發(fā)票。

　　(2)進口一批面料，關(guān)稅完稅價格36000元，關(guān)稅稅率為5%，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書;支付從港口到廠區(qū)運費2000元，取得國際貨運代理發(fā)票。

　　(3)領(lǐng)用面料生產(chǎn)300件連衣裙，單位成本每件40元;將200件委托某商廈代銷，當(dāng)月月末收到商廈代銷清單，注明售出100件，商廈與該廠結(jié)算的含稅金額15000元，尚未開出增值稅專用發(fā)票。

　　(4)生產(chǎn)600件西服，單位成本每件100元，成本中外購比例60%(假設(shè)成本中不含運費)，將其中100件發(fā)給本廠職工作為福利，將其中400件以每件180元的不含稅出廠價銷售給某商業(yè)企業(yè)，30件因保管不善丟失。

　　當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證和抵扣。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　(1)該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納的各項稅額合計;

　　(2)該企業(yè)當(dāng)期可從銷項稅額中抵扣的全部進項稅;

　　(3)該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷銷項稅額;

　　(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。

　　2. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，為生產(chǎn)型企業(yè)，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售給商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100萬元，商場尚未付款提貨;

　　(2)從國外進口生產(chǎn)用原材料一批，取得海關(guān)開具的海關(guān)繳款書上注明已繳納增值稅8.5萬元;

　　(3)由于管理不善丟失了上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，丟失部分的賬面價值為2.61萬元(該免稅農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)計算抵扣增值稅的進項稅額);

　　(4)采用預(yù)收款方式銷售一批貨物，含稅價款共計300萬元，貨物尚未發(fā)出，增值稅專用發(fā)票尚未開出。

　　說明：銷售貨物增值稅使用稅率為17%，取得的相關(guān)發(fā)票都通過認證。

　　根據(jù)以上資料計算回答下列問題：

　　(1)當(dāng)期增值稅進項稅額;

　　(2)當(dāng)期增值稅可抵扣稅額;

　　(3)當(dāng)期增值稅銷項稅額;

　　(4)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額或者留抵下期稅額。

　　3. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2011年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物押金20萬元，期限是6個月。

　　(2)提供不含增值稅10萬元的原材料委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，，乙企業(yè)沒有同類散裝藥酒的銷售價格，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。

　　(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢。

　　(說明：藥酒的消費稅稅率為10%，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅。

　　(2)計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。

　　(3)計算乙企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅。

　　(4)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。

　　4. 某經(jīng)批準經(jīng)營金銀首飾業(yè)務(wù)的首飾商城為增值稅一般納稅人，2011年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元;��

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元和0.01萬元的回爐損耗費;��

　　(3)用300條銀基項鏈抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元;��

　　(4)為顧客修理金銀首飾取得含稅收入1萬元;��

　　(5)外購金銀首飾一批，取得的稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款100萬元、增值稅17萬元。

　　(其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%)��

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：��

　　(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅;��

　　(2)“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅;��

　　(3)用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅;��

　　(4)修理金銀首飾是否繳納消費稅，如果不繳納消費稅，明確應(yīng)繳納什么流轉(zhuǎn)稅;

　　(5)商城9月份應(yīng)繳納的增值稅。