四、簡(jiǎn)答題

　　1

　　[答案]

　　(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=36000×5%=1800(元);進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(36000+1800)×17%=6426(元)

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)需要繳納稅款=1800+6426=8226(元)。

　　(2)根據(jù)材料一，購(gòu)進(jìn)A種面料可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6800+500×7%=6835(元);

　　港口到廠區(qū)的運(yùn)費(fèi)取得的是國(guó)際貨運(yùn)發(fā)票，相關(guān)的運(yùn)費(fèi)不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　保管不善丟失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額=30×100×60%×17%=306(元)

　　當(dāng)期可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅=6835+6426-306=12955(元)

　　(3)當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=15000/(1+17%)×17%+180×(400+100)×17%=2179.49+15300

　　=17479.49(元)

　　(4)當(dāng)期應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅款=17479.49-12955=4524.49(元)。

　　2

　　[答案](1)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬(wàn)元。

　　(2)當(dāng)期增值稅可抵扣稅額8.5-2.61/(1-13%)×13%=8.5-0.39=8.11(萬(wàn)元)

　　(3)當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×17%=17(萬(wàn)元)

　　(4)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=17-8.11=8.89(萬(wàn)元)。

　　3

　　[答案](1)本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅

　　=(200+50+20)÷1.17×20%+20×1000×2÷10000×0.5=46.15+2=48.15(萬(wàn)元)

　　(2)乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅=(10+1)÷(1-10%)×10%=1.22(萬(wàn)元)

　　(3)乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=1×17%=0.17(萬(wàn)元)

　　(4)本月甲企業(yè)銷(xiāo)售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1800×0.01×10%=1.8(萬(wàn)元)

　　4

　　[答案](1)銷(xiāo)售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=29.25÷(1+17%)×5%=25×5%=1.25(萬(wàn)元)

　　(2)以舊換新銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2000×(0.03+0.01)÷(1+17%)×5%=68.38×5%=3.42(萬(wàn)元)

　　(3)項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=70.2÷(1+17%)×5%=60×5%=3(萬(wàn)元)

　　(4)修理金銀首飾不需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

　　(5)應(yīng)納增值稅=(25+68.38+60+1÷1.17)×17%-17=154.23×17%-17=9.22(萬(wàn)元)。