21

　　[答案]ABD

　　[解析]企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出、加權(quán)平均、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

　　22

　　[答案]BCD

　　[解析]固定資產(chǎn)的盤虧損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。

　　23

　　[答案]BCD

　　[解析]企業(yè)以全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。

　　24

　　[答案]AC

　　[解析]選項(xiàng)BD屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　25

　　[答案]AD

　　[解析]選項(xiàng)BC不屬于免稅收入，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　26

　　[答案]AB

　　[解析]選項(xiàng)CD屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。

　　27

　　[答案]AC

　　[解析]采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

　　28

　　[答案]AC

　　[解析]開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用和安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

　　29

　　[答案]ABCD

　　[解析]納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅

　　(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

　　(6)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　30

　　[答案]AB

　　[解析]按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳的流轉(zhuǎn)稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬;既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理。

　　2012會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》基礎(chǔ)講義匯總