| 第 1 頁(yè)：試題 |
| 第 9 頁(yè)：答案 |
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]CD
[解析]根據(jù)規(guī)定，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。
2
[答案]CD
[解析]我國(guó)企業(yè)所得稅法采用“登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)”兩個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確界定。
3
[答案]BD
[解析]銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。
4
[答案]ABD
[解析]非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象。
5
[答案]BD
[解析]股息、紅利收入，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
6
[答案]AC
[解析]選項(xiàng)BD屬于銷(xiāo)售貨物收入。
7
[答案]BD
[解析]銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣“后”的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。
8
[答案]ABD
[解析]申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。
9
[答案]AD
[解析]企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅不得在企業(yè)所得稅前扣除;選項(xiàng)BC可以在當(dāng)期直接或分期間接分?jǐn)傇谒枚惽翱鄢?/P>
10
[答案]BD
[解析]選項(xiàng)AC超過(guò)扣除限額的部分，均不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
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