21

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，不超過債資比計算的部分，準予扣除。非金融企業(yè)的債資比為2：1。該企業(yè)的注冊資本為1000萬元，準予扣除的是1000×2=2000(萬元)產(chǎn)生的利息，即2000×3%=60(萬元)。

　　22

　　[答案]A

　　[解析]逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業(yè)所得稅前扣除。

　　23

　　[答案]C

　　[解析]由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出核算準確而收入總額不準確，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費用支出÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=127.5÷(1-15%)×15%=22.5(萬元);應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=22.5×25%=5.63(萬元)。

　　24

　　[答案]C

　　[解析]由于該居民企業(yè)申報的收入總額準確而成本費用支出不能確定，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=550×15%=82.5(萬元);應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=82.5×25%=20.63(萬元)。

　　25

　　[答案]B

　　[解析]符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)

　　(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

　　(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

　　26

　　[答案]C

　　[解析]非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　27

　　[答案]B

　　[解析]在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)應(yīng)代扣A企業(yè)的預(yù)提所得稅=(100+500-420)×10%=18(萬元)。

　　28

　　[答案]B

　　[解析]國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;稅收滯納金和罰款，以及非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在所得稅前扣除。所以該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(800+30+20+50)×15%=135(萬元)。

　　29

　　[答案]D

　　[解析](1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

　　(2)未經(jīng)核定的準備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項目。因此，2010年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)-200×70%]×25%=190(萬元)。

　　30

　　[答案]C

　　[解析]企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，不得享受自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起， “三免三減半”優(yōu)惠。

　　2012會計職稱《中級會計實務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會計職稱《初級會計實務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會計職稱《中級經(jīng)濟法》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會計職稱《中級財務(wù)管理》基礎(chǔ)講義匯總