| 第 1 頁(yè)：押題試卷 |
| 第 10 頁(yè)：答案及解析 |
11、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：本題考核增值稅視同銷售的范圍。將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，屬于視同銷售。參考教材P289。
12、
【正確答案】：AD
【答案解析】：本題考核點(diǎn)為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，所以B錯(cuò);采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天，所以C錯(cuò)。參考教材P308。
13、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。參考教材P341。
14、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。參考教材P357-358。
15、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A，屬于房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，所以不得計(jì)算折舊扣除。選項(xiàng)B，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，還是企業(yè)賬上的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)C、D均不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。參考教材P369。
16、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。參考教材P390。
17、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。稅款分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整。參考教材P413-414。
18、
【正確答案】：CD
【答案解析】：本題考核點(diǎn)是違反外匯管理違法行為。本題中選項(xiàng)A選項(xiàng)屬于套匯行為;選項(xiàng)B屬于逃匯行為。參考教材P428。
19、
【正確答案】：AB
【答案解析】：本題考核點(diǎn)是行政性壟斷行為。選項(xiàng)C的行為合法;選項(xiàng)D不屬于《反壟斷法》禁止的范圍，適用其他法律法規(guī)。參考教材P435。
20、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核點(diǎn)是不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。傭金是商業(yè)活動(dòng)中一種勞務(wù)報(bào)酬，但傭金必須如實(shí)入賬。參考教材P440。
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