四、簡答題

　　1、

　　【正確答案】：(1)乙公司暫停發(fā)貨沒有法律依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當先履行債務(wù)的當事人，有確切證據(jù)證明對方經(jīng)營狀況嚴重惡化的，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行。在本題中，乙公司并沒有確切證據(jù)證明甲公司經(jīng)營狀況嚴重惡化，因此，乙公司暫停發(fā)貨沒有法律依據(jù)。參考教材P226。

　　(2)合同當事人對履行地點約定不明確的，雙方可以協(xié)議補充;不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定;仍不能確定的，在履行義務(wù)一方所在地履行。在本題中，應(yīng)當在乙公司所在地履行。參考教材P224。

　　(3)①丁公司應(yīng)當承擔連帶責任保證。根據(jù)規(guī)定，保證合同未約定保證方式的，保證人承擔連帶保證責任。參考教材P233。

　�、诋斒氯藢ΡＷC期間沒有約定的，保證期間為主債務(wù)履行期限屆滿之日起6個月。參考教材P235。

　�、郛斒氯藢ΡＷC擔保的范圍沒有約定的，保證人應(yīng)當對全部債務(wù)(包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用)承擔責任。參考教材P233。

　　(4)丙銀行不能直接要求丁公司承擔保證責任。根據(jù)規(guī)定，被擔保的債權(quán)既有物的擔保又有人的擔保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權(quán)的情形的，債權(quán)人應(yīng)當按照約定實現(xiàn)債權(quán)，沒有約定或是約定不明確的，債務(wù)人自己提供物的擔保的，債務(wù)人應(yīng)當先就該物的擔保實現(xiàn)債權(quán)。本題中丙銀行應(yīng)當先對甲的辦公用房行使抵押權(quán)，不能夠直接要求丁公司承擔保證責任。參考教材P233。

　　2、

　　【正確答案】：(1)卷煙廠9月準予扣除的進項稅額

　　=204+5×17%+60×7%+2.2=211.25(萬元)

　　(2)委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費稅稅率)

　　=(100+5+20×5×0.003)÷(1-56%)=239.32(萬元)

　　委托加工環(huán)節(jié)代收代繳的消費稅=239.32×56%+20×5×0.003=134.32(萬元)。

　　(3)計算卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額：

　　銷項稅額

　　=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%

　　=670.26(萬元)

　　應(yīng)納稅額

　　=670.26-211.25=459.01(萬元)

　　(4)卷煙廠9月生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲應(yīng)扣除的消費稅額

　　=400×30%=120(萬元)

　　(5)卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費稅

　　=4563÷(1+17%)×56%+1500×5×0.003-120

　　=2086.5(萬元)

　　【提示】上面算式中的“5”為每標準箱5萬支。

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