14、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核點是定金。定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標的額的20%。本題定金應(yīng)為20萬元，多支付的10萬元無需雙倍返還。參考教材P248。

　　15、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核買賣合同標的物風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。一般情況下，標的物毀損、滅失的風(fēng)險，在標的物交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān);所以選項A錯誤。標的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人承擔(dān);所以選項B錯誤。因標的物質(zhì)量不符合質(zhì)量要求，致使不能實現(xiàn)合同目的的，買受人可以拒絕接受標的物或者解除合同。買受人拒絕接受標的物或者解除合同的，標的物毀損、滅失的風(fēng)險由出賣人承擔(dān);所以選項C正確。因買受人的原因致使標的物不能按照約定的期限交付的，買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標的物毀損、滅失的風(fēng)險;所以選項D錯誤。參考教材P260。

　　16、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核增值稅的計算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，按照征稅率直接計算應(yīng)繳納的增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。參考教材P303。

　　17、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核消費稅稅額的計算。銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費稅=3000×0.015+2000×36%=45+720=765(萬元);銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費稅=300×36%=108(萬元);合計應(yīng)納消費稅=765+108=873(萬元)。 參見教材P333。

　　18、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核消費稅的征稅規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售的卷煙、白酒和小汽車，其計稅價格顯著低于產(chǎn)地市場零售價格的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)逐級上報國家稅務(wù)總局核定計稅價格，并按照國家稅務(wù)總局核定的計稅價格征稅。參見教材P337。

　　19、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的計算。國債利息收入免交所得稅，所以2010年度應(yīng)納稅所得額為4000-20=3980(萬元)。參見教材P383。

　　20、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預(yù)繳。參見教材P409。

　　21、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的50%，因此選項A和B的表述錯誤;企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應(yīng)包括企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途等應(yīng)當(dāng)視同銷售(營業(yè))的收入額，因此選項D的表述錯誤。參考教材P361。

　　22、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。根據(jù)規(guī)定，母公司向其子公司提供各項服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費標準及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費，母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報納稅;子公司作為成本費用在稅前扣除，因此選項A的說法錯誤;母公司向其多個子公司提供同類項服務(wù)，其收取的服務(wù)費可以采取分項簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務(wù)分攤協(xié)議的方式，因此選項C的表述錯誤;母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除，因此選項D的表述錯誤。參考教材P405。

　　23、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考核經(jīng)營者的價格行為。根據(jù)價格法規(guī)定，市場調(diào)節(jié)價，是指由經(jīng)營者自主制定，通過市場競爭形成的價格。參考教材P445。

　　24、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考核違反財政收入票據(jù)管理行為的罰款數(shù)額。A大學(xué)的行為屬于違反財政收入票據(jù)管理行為。根據(jù)規(guī)定，違反財政收入票據(jù)管理行為的，對單位處5000元以上10萬元以下的罰款。參考教材P459。

　　25、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考核經(jīng)營者達成的協(xié)議可以豁免的情形。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營者之間達成固定或者變更商品價格的協(xié)議的，屬于反壟斷法禁止的情形。參考教材P432。

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