| 第 1 頁：押題試卷 |
| 第 10 頁：答案及解析 |
3、某企業(yè)2010年的財(cái)務(wù)資料如下：
(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅金及附加330萬元;
(2)銷售成本700萬元;
(3)管理費(fèi)用270萬元;
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用105萬元;
(5)營業(yè)外收入200萬元，投資收益300萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益150萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益50萬元;
(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，公益性捐贈(zèng)支出80萬元。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動(dòng)，直至2011年6月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。
已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。
要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定分析回答下列問題：
(1)該企業(yè)當(dāng)年取得國債、股票的相關(guān)收益是否納稅?
(2)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出的限額計(jì)算基數(shù)是什么?計(jì)算比例為多少?
(3)計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
(4) 該企業(yè)于2011年6月20日進(jìn)行納稅申報(bào)是否符合規(guī)定?并說明理由。
五、綜合題
1、A上市公司專門從事工業(yè)設(shè)備生產(chǎn)銷售，其產(chǎn)品主要的市場在甲地，該公司注冊(cè)資本為10000萬元,2007年末經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額為50000萬元，經(jīng)審計(jì)負(fù)債總額為30000萬元，企業(yè)2008年之前沒有擔(dān)保業(yè)務(wù)。
2008年A公司召開的董事會(huì)會(huì)議情形如下：
(1)該公司共有董事7人，其中有1名是A公司的子公司B的董事。董事會(huì)有6人親自出席，其中包括B公司的董事。列席本次董事會(huì)的監(jiān)事張某向會(huì)議提交另一名因故不能到會(huì)的董事出具的代為行使表決權(quán)的委托書，該委托書委托張某代為行使本次董事會(huì)的表決權(quán)。
(2)另外，董事會(huì)通過了一項(xiàng)與B公司簽訂房屋租賃合同的決定，經(jīng)確認(rèn)，除B公司的董事未參與表決外，剩余的5名董事全部通過。
(3)董事會(huì)會(huì)議結(jié)束后，以上所有決議事項(xiàng)均載入會(huì)議記錄，并由出席董事會(huì)會(huì)議的全體董事和列席會(huì)議的監(jiān)事簽名后存檔。
另外，該公司2008年還發(fā)生以下與商業(yè)競爭有關(guān)的事項(xiàng)：
(1)甲地從事工業(yè)設(shè)備生產(chǎn)銷售的廠家還包括C公司、D公司，為了鞏固甲地該產(chǎn)品的市場利潤，A公司、C公司和D公司達(dá)成了一項(xiàng)協(xié)議，約定了三家廠商生產(chǎn)的同類機(jī)器設(shè)備的基準(zhǔn)價(jià)格，最多上浮50%，締約的任何一方不得低于該基準(zhǔn)價(jià)格，否則會(huì)受到相應(yīng)的制裁。
(2)A公司為了進(jìn)一步維護(hù)產(chǎn)品價(jià)格，還與下游的各經(jīng)銷商達(dá)成了關(guān)于限定轉(zhuǎn)售價(jià)格的協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議約定，A公司的經(jīng)銷商轉(zhuǎn)售各種型號(hào)設(shè)備必須遵照約定的最低價(jià)格，對(duì)于銷售不暢的經(jīng)銷商由A公司給予一定的優(yōu)惠條件，但絕對(duì)不允許降價(jià)銷售。
(3)A公司在乙地市場銷售額為1500萬元，經(jīng)相關(guān)部門測算，工業(yè)設(shè)備在當(dāng)?shù)厥袌龅匿N售額總量為1億元，在乙地市場上還有一家經(jīng)營者E公司，該公司與A公司雖然都屬于工業(yè)設(shè)備的生產(chǎn)商，但由于各自側(cè)重于當(dāng)?shù)夭煌氖袌�，因此之間不存在實(shí)質(zhì)競爭，E公司在乙地的市場銷售額為6500萬元，A公司為了搶占并擴(kuò)展乙地的市場，當(dāng)年準(zhǔn)備并購該經(jīng)營者60%的股份，并購前A公司和E公司2007年?duì)I業(yè)額資料如下：
|
營業(yè)額 |
他國市場營業(yè)額 |
中國市場營業(yè)額 |
|
A公司 |
0.5億元 |
11億元 |
|
E公司 |
0.3億元 |
10億元 |
|
合計(jì) |
0.8億元 |
21億元 |
另知，A公司并購前未持有該經(jīng)營者任何的股份，也沒有被同一股東持有股份，不存在任何的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
要求：根據(jù)公司法律制度和反壟斷法律制度的規(guī)定，分析說明下列問題：
(1)董事會(huì)出席人數(shù)是否符合規(guī)定?在董事會(huì)會(huì)議中張某是否能接受委托代為行使表決權(quán)?分別說明理由?
(2)董事會(huì)通過了一項(xiàng)與B公司簽訂房屋租賃合同的決定是否合法?并說明理由。
(3)董事會(huì)會(huì)議記錄是否存在不當(dāng)之處?并說明理由。
(4)A公司與C公司、D公司達(dá)成的協(xié)議屬于何種協(xié)議?是否符合法律規(guī)定?
(5)A公司與其下游經(jīng)銷商達(dá)成的協(xié)議屬于何種協(xié)議?是否符合法律規(guī)定?
(6)A公司并購E公司是否屬于反壟斷法規(guī)定的經(jīng)營者集中?并購之前是否需要向國務(wù)院商務(wù)主管部門申報(bào)?并說明理由。
相關(guān)推薦：考試吧首發(fā)2011會(huì)計(jì)職稱考試試題及答案解析通知
2011會(huì)計(jì)職稱考試答題卡填涂方法及注意事項(xiàng)
下載
