>>>2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題庫(kù)匯總
【多選題】我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括( )。
A.免稅收入
B.加計(jì)扣除
C.減計(jì)收入
D.稅額抵免
【正確答案】ABCD
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.股息所得
B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.租金所得
【正確答案】ACD
【答案解析】(1)選項(xiàng)ACD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中，不得計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
【正確答案】BD
【多選題】企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.中藥材的種植
B.林木種植
C.花卉種植
D.香料作物的種植
【正確答案】AB
【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：免征企業(yè)所得稅;(2)選項(xiàng)CD：減半征收企業(yè)所得稅。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。
A.未投入使用的廠房
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的運(yùn)輸工具
C.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設(shè)備
【正確答案】BCD
【答案解析】選項(xiàng)A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊在企業(yè)所得稅前扣除。
【單選題】下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的是( )。
A.商標(biāo)權(quán)
B.自創(chuàng)商譽(yù)
C.專(zhuān)利權(quán)
D.土地使用權(quán)
【正確答案】B
【答案解析】無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等，但是自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除。
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是( )。
A.未投入使用的房屋
B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
【正確答案】A
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是( )。
A.以融資租賃方式租出的大型機(jī)床
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的載貨汽車(chē)
C.已投入使用的廠房
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦
【正確答案】C
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.向投資者支付的股息
B.稅收滯納金
C.違反合同的違約金
D.違法經(jīng)營(yíng)的行政罰款
【正確答案】C
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.向客戶支付的合同違約金
B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金
C.向銀行支付的逾期借款利息
D.向公安部門(mén)繳納的交通違章罰款
【正確答案】AC
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。
A.職工教育經(jīng)費(fèi)
B.廣告費(fèi)
C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
【正確答案】ABC
【答案解析】準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目包括：(1)職工教育經(jīng)費(fèi);(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
【多選題】甲企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)12%、14%和2.5%。下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( )。
A.公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元
B.職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元
C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元
D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元
【正確答案】AB
【答案解析】(1)選項(xiàng)A：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(2)選項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額160萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(3)選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額40萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為37.5萬(wàn)元;(4)選項(xiàng)D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元，應(yīng)按租金所屬年度分別在2012年度和2013年度扣除，而非全部在2012年度扣除。
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