四、不定項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 向境內(nèi)乙、丙公司提供的運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)均屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，適用稅率是11%，故業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額=(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5萬(wàn)元，而業(yè)務(wù)(2)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率，銷項(xiàng)稅額=50×0%=0萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)C正確。
【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 D
【答案解析】 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日前購(gòu)入未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收;應(yīng)納增值稅=103000÷(1+3%)×2%=2000(元)。
【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 A
【答案解析】 本月的銷項(xiàng)稅額為93.5萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)的應(yīng)納增值稅為2000元，也就是0.2萬(wàn)元，本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元;由于購(gòu)買客車、貨車用柴油，取得的加油站開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，甲公司2015年9月應(yīng)納增值稅=93.5+0.2-85=8.7(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 CD
【答案解析】 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日前購(gòu)入未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收;如果是2009年1月1日以后購(gòu)入的，則適用法定17%的稅率計(jì)算繳納增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=204+60×11%=210.6(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 D
【答案解析】 銷項(xiàng)稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 C
【答案解析】 卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 AC
【答案解析】 外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購(gòu)已稅煙絲，不需要繳納消費(fèi)稅。
【該題針對(duì)“生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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