| 第 1 頁：單選題 |
| 第 3 頁：多選題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答題：
某縣城商業(yè)銀行2014年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費(fèi)收入20萬元;
(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元;
(3)購進(jìn)有價(jià)債券的買人價(jià)為900萬元，賣出價(jià)為1200萬元;另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬元;
(4)某單位以價(jià)值25萬元的倉庫，抵頂借款利息。
已知：金融保險(xiǎn)業(yè)適用稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%，教育費(fèi)附加適用稅率為3%。
50
該銀行有價(jià)債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
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A.
0
B.
(1200-900-24)×5%=13.8萬元
C.
(1200-900)×5%=15萬元
D.
1200×5%=60萬元
參考答案：C 外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。有價(jià)債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬元)。
51
該銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅是( )萬元。
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A.
22.35
B.
21.35
C.
21.1
D.
21
參考答案：A 參考解析：
(1)代收交通違章罰款手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)
(2)貸款利息收入應(yīng)納營業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬元)
(3)有價(jià)債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=15(萬元)
(4)取得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖�，�?yīng)繳納營業(yè)稅=25×5%=1.25(萬元)
該銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬元)
52
該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是( )元。
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A.
22350
B.
21650
C.
21475
D.
17880
參考答案：D 參考解析：
應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175(萬元)=11175(元)
應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=22.35×3%=0.6705(萬元)=6705(元)
合計(jì)=11175+6705=17880(元)
53
根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是( )。
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A.
該銀行代收的罰款不用計(jì)算繳納營業(yè)稅
B.
逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營業(yè)稅
C.
金融商品買賣業(yè)務(wù)中，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額
D.
銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業(yè)稅
參考答案：A,C 參考解析：
選項(xiàng)B中，貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)，即逾期貸款罰息也需要繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)D中，單位以價(jià)值25萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。
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