四、不定項(xiàng)選擇題

　　【資料1】位于市區(qū)的甲企業(yè)2016年12月業(yè)務(wù)如下：

　　(1)進(jìn)口一批原材料，境外成交價(jià)格為100萬元，到達(dá)我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)20萬元，支付給境外自己采購代理人的傭金10萬元，支付給其他中介機(jī)構(gòu)的傭金10萬元，繳納了相關(guān)稅費(fèi)后，海關(guān)放行，并取得了海關(guān)增值稅專用繳款書，運(yùn)抵我國境內(nèi)之后，運(yùn)輸?shù)郊灼髽I(yè)的不含增值稅運(yùn)費(fèi)為5萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。

　　(2)甲企業(yè)與乙企業(yè)由于業(yè)務(wù)需要，相互交換了在市區(qū)內(nèi)的雙方各自的寫字樓，甲企業(yè)寫字樓價(jià)值為80萬元，乙企業(yè)寫字樓價(jià)值為100萬元，甲企業(yè)支付了不含增值稅差價(jià)20萬元。(上述金額均不含增值稅)

　　(3)向農(nóng)民收購煙葉一批，收購價(jià)款為200萬元，按照10%支付了補(bǔ)貼款，該批煙葉甲企業(yè)加工成煙絲，以不含稅價(jià)格400萬元全部銷售給丙煙草公司。

　　已知：關(guān)稅稅率為20%，契稅稅率為3%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )萬元。

　　A.29

　　B.26

　　C.28

　　D.24

　　(2)根據(jù)業(yè)務(wù)(2)下列說法正確的是( )。

　　A.由甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為3萬元

　　B.由甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為0.6萬元

　　C.由乙企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為3萬元

　　D.由乙企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為0.6萬元

　　(3)根據(jù)業(yè)務(wù)(3)下列說法正確的是( )。

　　A.甲企業(yè)為煙葉稅的納稅人

　　B.農(nóng)民為煙葉稅的納稅人

　　C.該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅為44萬元

　　D.該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅為40萬元

　　(4)如果不考慮業(yè)務(wù)(2)，甲企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為( )萬元。

　　A.9

　　B.11.3

　　C.12.66

　　D.15

　　【資料2】位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)在當(dāng)?shù)亻_發(fā)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2016年6月取得土地使用權(quán)支付金額1000萬元、相關(guān)稅費(fèi)40萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1100萬元，另發(fā)生利息支出80萬元(含加罰利息10萬元)，該利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┿y行貸款利息證明。2016年12月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入3000萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

　　已知：其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”為( )萬元。

　　A.165.6

　　B.155.6

　　C.164

　　D.154

　　(2)關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說法正確的是( )。

　　A.應(yīng)納增值稅=3000×11%=330(萬元)

　　B.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=3000×11%×(7%+3%)=33(萬元)

　　C.應(yīng)納印花稅=3000×0.5‰=1.5(萬元)

　　D.增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅均可以在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除

　　(3)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為( )萬元。

　　A.2322

　　B.2332

　　C.2707

　　D.2750

　　(4)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。

　　A.0

　　B.198.4

　　C.200.4

　　D.203.4

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