| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 9 頁：答案及解析 |
【資料2】
某煤炭生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開采原煤10000噸，將其中6000噸直接對(duì)外銷售，不含增值稅單價(jià)為500元;另將其中2000噸移送連續(xù)加工洗煤，1500噸移送連續(xù)加工居民用蜂窩煤，其余500噸用于職工宿舍供暖。
(2)將以自采未稅原煤加工的洗煤600噸銷售給甲企業(yè)，不含增值稅單價(jià)為1200元，雙方采用分期收款方式結(jié)算，約定本月應(yīng)收1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款20萬元。
(3)將以外購已稅原煤加工的洗煤500噸銷售給乙企業(yè)，不含增值稅單價(jià)為1200元，雙方約定2015年2月5日發(fā)貨，采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，本月預(yù)收價(jià)款的20%作為定金，其余貨款于收到貨物驗(yàn)收合格后付清。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣150千立方米，取得不含增值稅銷售額30萬元。
(5)購進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅款為10.2萬元;支付不含稅運(yùn)費(fèi)2.55萬元，取得一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(6)月初購進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元;但月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)上述低值易耗品因管理不善丟失1/5。已知，相關(guān)票據(jù)本月已通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣，該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售應(yīng)稅煤炭適用的資源稅稅率為3%，洗選煤的折算率為50%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
1.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)2015年1月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的是( )。
A.直接對(duì)外銷售自采原煤6000噸
B.移送自采原煤2000噸連續(xù)加工洗煤
C.移送自采原煤1500噸連續(xù)加工居民用蜂窩煤
D.將自采原煤500噸用于職工宿舍供暖、
2。有關(guān)業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)，下列說法正確的是( )。
A.向甲企業(yè)銷售洗煤2015年1月應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅= 1200×600×1/3×50%×3%=3600(元)
B.向甲企業(yè)銷售洗煤2015年1月應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=1200 x600 x1/3 x17%=40800(元)
C.向乙企業(yè)銷售洗煤2015年1月應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅= 1200×500×50%×3%=9000(元)
D。向乙企業(yè)銷售洗煤2015年1月應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 1200×500×17%=102000(元)
3.有關(guān)業(yè)務(wù)(4)，下列說法正確的是( )。
A.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣應(yīng)當(dāng)從量計(jì)征資源稅
B.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣無需繳納資源稅
C.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 30×17%=5.1(萬元)
D.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 30×13%=3.9(萬元)
4.有關(guān)該煤炭生產(chǎn)企業(yè)2015年1月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 10.2 +2.55 x7% +8
B.10.2+2. 55 x11% +8
C. 10.2 +2.55 x7% +8×(1-1/5)
D.10.2 +2.55 x11% +8×(1 -1/5)
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