11[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列捐贈支出，不得在應納稅所得額中扣除的是(　　)。

　　A.直接向某農村小學捐贈5萬元

　　B.通過某省教育廳向某大學捐贈5萬元

　　C.通過某市教育局向某鎮(zhèn)中心小學捐贈5萬元

　　D.通過民政部門向福利性的敬老院捐贈5萬元

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項BC：屬于公益性捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;(2)選項D：個人通過非營利性的社會團體和政府部門向福利性、非營利性老年服務機構捐贈屬于公益性捐贈，其捐贈額可以從應納稅所得額中全額扣除。參考教材P277。

　　12[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得所得之日起(　　)內申報納稅。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.3個月

　　參考答案：B

　　參考解析：對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得所得之13起3013內申報納稅;對在1年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應在每次取得所得后的15日內預繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補。參考教材P290。

　　13[單選題] 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.復議機關應當自受理申請之日起30 日內作出行政復議決定，情況復雜的，經復議機關負責人批準，可以適當延長，但延長期限最多不超過60日

　　B.具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當?shù)�，行政復議機構作出維持的復議決定

　　C.具體行政行為違反法定程序的，行政復議機關作出撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法的復議決定

　　D.被申請人不履行法定職責的，行政復議機關作出要求被申請人在一定期限內履行的復議決定

　　參考答案：A

　　參考解析：選項A：復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定，情況復雜的，經復議機關負責人批準，可以適當延長，但延長期限最多不超過30日。參考教材P389、P390。

　　14[單選題] 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的是(　　)。

　　A.要求納稅人以抵押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保

　　B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：屬于“責令納稅人提供納稅擔�！�;(2)選項BC：屬于“稅收保全措施”。參考教材P381、P382、P383。

　　15[單選題] 根據社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)前用人單位和本人已經繳納失業(yè)保險費滿(　　)的，非因本人意愿中斷就業(yè)的，已經進行失業(yè)登記并有求職要求的失業(yè)人員，可以申請領取失業(yè)保險金及其他失業(yè)保險待遇。

　　A.1年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　參考答案：A

　　16[單選題] 甲公司的增值稅以一個月為1個納稅期，2016年11月應納增值稅稅額為30萬元，該公司于12月25日才繳納稅款。則稅務機關應依法加收該公司滯納稅款的滯納金為(　　)。

　　A.30×10 × 0.5‰=0.15(萬元)

　　B.30×11×0.5‰=0.165(萬元)

　　C.30×9×0.5‰=0.135(萬元)

　　D.30×25×0.5‰=0.375(萬元)

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)增值稅納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(截止12月15日)申報納稅;(2)加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(12月16日～12月25日)，共計10天;(3)稅務機關應依法加收該公司滯納稅款的滯納金=30 × 0.5%0×10=0.15(萬元)。參考教材P207、P381。

　　17[單選題] 下列關于不記名預付卡的表述中，正確的是(　　)。

　　A.單張不記名預付卡資金限額不得超過5000元

　　B.不記名預付卡可掛失、可贖回，有效期不得低于3年

　　C.單位一次性購買不記名預付卡5000元以上的，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件

　　D.超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元;(2)選項B：不記名預付卡不掛失、不贖回，有效期不得低于3年;(3)選項C：個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件。參考教材P119。

　　18[單選題] 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內的下列所得，應以余額為應納稅所得額的是(　　)。

　　A.股息所得

　　B.轉讓財產所得

　　C.特許權使用費所得

　　D.租金所得

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項ACD：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;(2)選項B：轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。參考教材P252。

　　19[單選題] 下列選項中，屬于房產稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.農村的房屋

　　B.室外游泳池

　　C.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已經使用的

　　D.獨立于房屋的圍墻

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農村)的房屋;(2)選項BD：獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產稅的征稅對象;(3)選項C：房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產稅，但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。參考教材P300。

　　20[單選題] 根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取從量定額計征消費稅的是(　　)。

　　A.黃酒

　　B.小汽車

　　C.果木酒

　　D.白酒

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項BC：采取從價定率計征消費稅;(2)選項D：采取從價定率和從量定額復合計征辦法計征消費稅。參考教材P216。

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