11[單選題] 某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1o月份銷售白酒取得不含稅銷售收入60萬元，收取包裝物押金2.34萬元。已知白酒增值稅稅率為17%，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2016年10月應(yīng)納增值稅(　　)萬元。

　　A.(60+2.34)×17%=10.60

　　B.[60+2.34÷(1+17%)]×17%=10.54

　　C.60×17%=10.20

　　D.(60+2.34)÷(1+17%)×17%=9.06

　　參考答案：B

　　參考解析：銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并人當(dāng)期銷售額征收增值稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)2016年10月應(yīng)納增值稅=[60+2.34÷(1+17%1]×17%=10.54(萬元)。參考教材P172。

　　12[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是(　　)。

　　A.王某在任職單位兼任監(jiān)事，取得監(jiān)事費收入

　　B.張某代理保險而取得傭金、獎勵和勞務(wù)費收入

　　C.某大學(xué)李教授在某雜志上發(fā)表論文而獲得稿費收入

　　D.退休人員趙某再任職取得的收入

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項AD：按“工資、薪金所得”征收個人所得稅;(2)選項C：按“稿酬所得”征收個人所得稅。參考教材P263、P266、P284。

　　13[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.國有土地使用權(quán)出讓

　　B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　C.房屋典當(dāng)

　　D.房屋贈與

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項ABD：屬于契稅征稅范圍;(2)選項C：房屋典當(dāng)行為，不屬于契稅征稅范圍。參考教材P305。

　　14[單選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，從量計征資源稅的是(　　)。

　　A.煤層氣

　　B.井礦鹽

　　C.金礦

　　D.黏土

　　參考答案：D

　　參考解析：選項ABC：從價計征資源稅。參考教材P347。

　　15[單選題] 張某2016年4月12日購買1輛發(fā)動機汽缸容量為2升的乘用車。已知該車輛適用車船稅年基準(zhǔn)稅額480元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，張某2016年應(yīng)繳納車船稅稅額(　　)。

　　A.480元

　　B.480×8÷12=320(元)

　　C.480×9÷12=360(元)

　　D.480÷2=240(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。張某2016年應(yīng)繳納車船稅=480×9÷12=360(元)。參考教材P329。

　　16[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可用于辦理現(xiàn)金支取的是(　　)。

　　A.財政預(yù)算外資金賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.預(yù)算單位零余額賬戶

　　D.收入?yún)R繳賬戶

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用賬戶不得支取現(xiàn)金;(2)選項B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;(3)選項C：預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);(4)選項D：收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。參考教材P104、P105、P106。

　　17[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是(　　)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　參考答案：C

　　參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。參考教材P372。

　　18[單選題] 甲公司出售一處倉庫，取得收入100萬元，又以300萬元購人一處辦公樓，將一處門面房與乙公司的廠房互換，由乙公司補差價50萬元。已知當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的契稅稅率為4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。(上述金額均不含增值稅)

　　A.(300-100+50)×4%=10(萬元)

　　B.300 × 4%=12(萬元)

　　C.(300-100)×4%=8(萬元)

　　D.(300+50)×4%=14(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)甲公司出售倉庫不繳納契稅;(2)將一處門面房與乙公司的廠房互換，由乙公司按差價繳納契稅;(3)甲公司購入辦公樓應(yīng)繳納契稅=300×4%=12(萬元)。參考教材P306。

　　19[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊，適合采用的稅款征收方式是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　參考答案：B

　　20[單選題] 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，因不動產(chǎn)提起訴訟的案件，自行政行為作出之日起超過(　　)提起訴訟的，人民法院不予受理。

　　A.1年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　參考答案：D

　　參考解析：因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過20年，其他案件自行政行為作出之日起超過5年提起訴訟的，人民法院不予受理。參考教材P31。

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