【資料2】

　　甲百貨商場為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)以一批金銀首飾抵償欠付丙企業(yè)貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬元，并向丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。甲百貨商場該批金銀首飾的成本為8萬元;若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為10萬元;若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為1 1萬元。

　　(2)零售金銀首飾取得含增值稅銷售額10. 53萬元，其中包括以舊換新首飾的含增值稅銷售額5. 85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含增值稅金額為3. 51萬元，甲百貨商場實(shí)際收取的含增值稅金額為2. 34萬元。

　　(3)銷售食用植物油取得含增值稅銷售額22.6萬元，銷售家用電器取得含增值稅銷售額58.5萬元。

　　(4)從增值稅一般納稅人乙企業(yè)處購入電視機(jī)一批，不含增值稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算;乙企業(yè)已將貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但尚未向甲百貨商場開具增值稅專用發(fā)票。

　　(5)購進(jìn)一輛小汽車供辦公室人員公差使用，取得普通友票，支付的全部金額為23.4萬元。

　　(6)采購一批羊絨衫，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證，注明增值稅稅額為35萬元，但在采購?fù)局�，該批羊絨衫因管理不善被盜40%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　1.有關(guān)甲百貨商場以金銀首飾抵償欠款的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=10 x17% =1.7(萬元)

　　B.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 11×17%=1.87(萬元)

　　C.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10 x5% =0.5(萬元)

　　D.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅= 11×5%=0.55(萬元)

　　2.有關(guān)甲百貨商場零售金銀首飾的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 10.53÷(1+17%)×17%=1.53(萬元)

　　B.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= (10.53 -5.85)÷(1+17%)×17% +2. 34÷(1+17%)×17%=1.02(萬元)

　　C.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10.53÷(1+17%)x5%=0.45(萬元)

　　D.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅= (10.53 -5.85)÷(1+17%) x5%+2.34÷(1+17%) x5% =0.3(萬元)

　　3.有關(guān)甲百貨商場銷售食用植物油和家用電器的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= (22.6 +58.5)÷(1+17%)×17%=11., 78(萬元)

　　B.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= (22.6 +58.5)÷(1+13%)×13% =9. 33(萬元)

　　C.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 22.6÷(1 +17%)x17% +58.5÷(1+13%)×13%=10.01(萬元)

　　D.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 22.6÷(1 +13%)x13%+58.5÷(1+17%)×17% =11.1(萬元)

　　4.有關(guān)甲百貨商場2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.甲百貨商場2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70×17% +23.4÷(1+17%)×17% +35

　　B.甲百貨商場2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23.4÷(1+17%)x17% +35

　　C.甲百貨商場2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23.4÷(1+17%)×17%+35×(1-40%)

　　D.甲百貨商場2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=35×(1-40%)

掃描/長按二維碼關(guān)注即可獲得會計(jì)師證書

2017初級會計(jì)沖刺備考

獲取10頁精華點(diǎn)題講義

獲取歷年會計(jì)師真題卷

獲取2017會計(jì)報(bào)考指南

會計(jì)職稱題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計(jì)職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2017年初級會計(jì)職稱《會計(jì)實(shí)務(wù)》會計(jì)分錄大全

　　[推薦]2017年初級會計(jì)職稱考試全面沖刺備考專題

　　下載會計(jì)職稱萬題庫 獲取考前預(yù)測題 現(xiàn)在開始沖刺

　　2009-2016年會計(jì)職稱真題及答案|解析|估分|下載