| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售A產(chǎn)品50臺(tái)給乙企業(yè)，不含稅單價(jià)8000元，貨款收到后向乙企業(yè)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票并將提貨單交給了購(gòu)買方。截至月底購(gòu)買方尚未提貨。
(2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者單位，成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。
(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)建造不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用甲材料1 000公斤，每公斤單位成本為50元。
(4)當(dāng)月因管理不善丟失庫(kù)存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。
(5)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。
甲材料、乙材料均系以前月份外購(gòu)取得，且上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購(gòu)銷貨物增值稅稅率均為17%，稅務(wù)局核定的8產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%。上述題干中給出的單位成本都是不含增值稅。
要求：根據(jù)上述內(nèi)容和增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列54-57問(wèn)題：
54[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.甲乙雙方簽訂銷售合同的當(dāng)天
B.收到貨款的當(dāng)天
C.乙企業(yè)提貨A產(chǎn)品的當(dāng)天
D.甲企業(yè)發(fā)出A產(chǎn)品的當(dāng)天
參考答案：B
參考解析：采用直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。因此當(dāng)納稅人銷售A產(chǎn)品50臺(tái)時(shí)，盡管購(gòu)買方尚未提貨仍應(yīng)繳納增值稅。
55[不定項(xiàng)選擇題] 下列業(yè)務(wù)中發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.內(nèi)部建筑固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料
B.將購(gòu)進(jìn)原材料用于集體福利
C.因管理不善造成損失的原材料
D.將購(gòu)進(jìn)的原材料用于個(gè)人消費(fèi)
參考答案：B,C,D
參考解析：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
56[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)4月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額是( )。
A.68000元
B.20400元
C.88400元
D.90440元
參考答案：D
參考解析：當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=[50×8000+20×6000 ×(1+10%)]×17%=90440(元)。
57[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為( )。
A.20440元
B.23160元
C.31660元
D.90440元
參考答案：B
參考解析：當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-20 × 800 × 17%=67280(元);當(dāng)月應(yīng)納增值稅額90440-67280=23160(元)。
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