材料題根據(jù)下述資料，回答54-57題。

　　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生以下業(yè)務。

　　(1)銷售給商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元，另收取包裝費12.87萬元。

　　(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明銷售額25萬元、折扣額5萬元。

　　(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價款20萬元，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實際收回其支付的不合稅貨款12萬元。

　　(4)因管理不善造成上月購進已抵扣進項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品霉爛變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為13.38萬元。

　　(5)購進一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬元，已支付貨款并驗收入庫。已知：上述涉及的相關憑證均通過認證并在當月抵扣。

　　54[不定項選擇題] 業(yè)務(2)應繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.3.63

　　B.3.4

　　C.4.25

　　D.2.91

　　參考答案：B

　　參考解析：應繳納的增值稅=(25-5)×17%=3.4(萬元)。

　　55[不定項選擇題] 下列關于業(yè)務(4)的處理，說法正確的是(　　)。

　　A.因管理不善造成霉爛變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進項稅額不得抵扣，需做進項稅額轉(zhuǎn)出處理

　　B.因管理不善造成霉爛變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進項稅額可以抵扣，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理

　　C.該業(yè)務應轉(zhuǎn)出的進項稅額為2.27萬元

　　D.該業(yè)務應轉(zhuǎn)出的進項稅額為2萬元

　　參考答案：A,D

　　參考解析：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的，其進項稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過的需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理;該業(yè)務應轉(zhuǎn)出的進項稅額=13.38÷(1-13%)×13%=2(萬元)。

　　56[不定項選擇題] 計算該企業(yè)當月的銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.14.11

　　B.12.58

　　C.14.45

　　D.14.77

　　參考答案：C

　　參考解析：該企業(yè)當月的銷項稅額=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+(25-5)×17%+20×70%×17%=14.45(萬元)。

　　57[不定項選擇題] 計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.13.58

　　B.11.35

　　C.15.58

　　D.9.35

　　參考答案：B

　　參考解析：該企業(yè)當月應繳納的增值稅=14.45-(5.1-2)=11.35(萬元)。

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