四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售，2016年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)從境外進口A型號高檔化妝品一批，海關(guān)審定的貨價200萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費20萬元、保險費5萬元、包裝費10萬元。

　　(2)將上月外購的成本為100萬元的化工原料全部發(fā)往乙公司(增值稅一般納稅人)，委托其加工成B型號高檔化妝品;乙公司收取不含稅加工費20萬元并開具增值稅專用發(fā)票，乙公司無8型號高檔化妝品的銷售價格。

　　(3)將委托乙公司加工收回的B型號高檔化妝品全部領(lǐng)用繼續(xù)加工成C型號高檔化妝品，加工完成后將其中的80%內(nèi)銷取得含稅銷售額257.4萬元。已知：高檔化妝品進口關(guān)稅稅率為25%;

　　高檔化妝品的消費稅稅率為15%、增值稅稅率為17%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　50[不定項選擇題] 有關(guān)甲企業(yè)進口A型號高檔化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅，下列計算正確的是( )。

　　A.200×25%=50(萬元)

　　B.(200+20)×25%=55(萬元)

　　C.(200+20+5+10)X 25%=58.75(萬元)

　　D.200÷(1+25%)X 25%=40(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費應(yīng)當計入關(guān)稅完稅價格。

　　51[不定項選擇題] 甲企業(yè)進口A型號高檔化妝品，除關(guān)稅外，還應(yīng)當向海關(guān)繳納( )。

　　A.增值稅

　　B.消費稅

　　C.城市維護建設(shè)稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　參考答案：A,B

　　參考解析：(1)選項C：城市維護建設(shè)稅“進口不征、出口不退”;(2)選項D：企業(yè)所得稅并非海關(guān)征收的稅種。

　　52[不定項選擇題] 有關(guān)乙公司受托加工B型號高檔化妝品，下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.乙公司應(yīng)代收代繳的消費稅=(100+20)÷(1+15%)×15%=15.65(萬元)

　　B.乙公司應(yīng)代收代繳的消費稅=(100+20)÷(1-15%)×15%=21.18(萬元)

　　C.乙公司應(yīng)繳納的增值稅=20 X 17%=3.4(萬元)

　　D.乙公司應(yīng)繳納的增值稅=(100+20)X 17%=20.4(萬元)

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)選項AB：乙公司受托加工B型號高檔化妝品應(yīng)代收代繳的消費稅=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率;(2)選項CD：乙公司提供加工勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=不含稅加工費×增值稅稅率。

　　53[不定項選擇題] 有關(guān)甲企業(yè)銷售C型號高檔化妝品應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.257.4÷(1+17%)×15%=33(萬元)

　　B.257.4÷(1+17%)×15%-21.18=11.82(萬元)

　　C.257.4÷(1+17%)×15%-21.18×80%=16.06(萬元)

　　D.257.4÷(1+17%)×15%X 80%-21.18=5.22(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)銷售高檔化妝品取得的銷售額應(yīng)當全額計算消費稅，談不上按80%算的問題，排除選項D;(2)在委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除，排除選項A;又由于在該業(yè)務(wù)中是“全部”領(lǐng)用，也談不上按80%算的問題，排除選項C。

掃描/長按二維碼關(guān)注即可獲得會計師證書

2017初級會計沖刺備考

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年會計師真題卷

獲取2017會計報考指南

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2017初級會計職稱考試在即 考前怎么做題效率高

　　2017年會計職稱各科目無紙化機考試卷及答案匯總

　　考試吧2017初級會計職稱考試各科目每日一練匯總

　　2009-2016初級會計職稱真題及答案|解析|估分|下載