| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元、客戶合同違約金收入2萬(wàn)元。
(2)支付稅收滯納金3萬(wàn)元、銀行加息10萬(wàn)元，向投資者支付股息30萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬(wàn)元。
(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬(wàn)元。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他兇素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元
B.產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元
C.客戶合同違約金收入2萬(wàn)元
D.國(guó)債利息收入20萬(wàn)元
參考答案：A,B,C
參考解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
55[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是( )。
A.稅收滯納金3萬(wàn)元
B.銀行加息10萬(wàn)元
C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)17萬(wàn)元
D.向投資者支付的股息30萬(wàn)元
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：稅收滯納金、罰金、罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;違約金、銀行加息屬于民事責(zé)任范疇，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。(2)選項(xiàng)C：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。(3)選項(xiàng)D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
56[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )。
A.50萬(wàn)元
B.25.2萬(wàn)元
C.30萬(wàn)元
D.25萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：(1)營(yíng)業(yè)外收入(轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元、客戶合同違約金收入2萬(wàn)元)和投資收益(國(guó)債利息收入20萬(wàn)元)不得計(jì)入當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收人，甲公司2014年銷售(營(yíng)業(yè))收入為5000萬(wàn)元;(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5000×5‰=25(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=50×60%=30(萬(wàn)元)，稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元。
57[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是( )。
A.2352萬(wàn)元
B.2387.69萬(wàn)元
C.2407萬(wàn)元
D.2406.8萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000(產(chǎn)品銷售收入)+40(轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行加息)-25(業(yè)務(wù)招待費(fèi))-2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金)=2407(萬(wàn)元)。
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