| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下述資料，回答58-61題：
秦先生在一家民營(yíng)企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2014年9～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪10000元;
(2)年終一次性獎(jiǎng)金100000元;
(3)利用休假時(shí)間為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入60000元;
(4)為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入120000元。已按來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅18000元。
已知：特許權(quán)使用費(fèi)所得適用稅率為20%。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額稅率
級(jí)數(shù)含稅級(jí)距(%)速算扣除數(shù)
1不超過(guò)1500元的3O
2超過(guò)1500元至4500元的部分10105
3超過(guò)4500元至9000元的部分20555
個(gè)人所得稅稅率表(勞務(wù)報(bào)酬所得適用)
級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)
1不超過(guò)20000元20O
2超過(guò)20000～50000元的部分302000
3超過(guò)50000元的部分407000
58[不定項(xiàng)選擇題] 秦先生9～12月工薪所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)是( )元。
A.2980
B.4180
C.38700
D.43200
參考答案：A
參考解析：秦先生工薪所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×4=2980(元)
59[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于秦先生年終取得全年一次性獎(jiǎng)金的說(shuō)法，正確的是( )。
A.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月的工資薪金所得計(jì)算納稅
B.全年一次性獎(jiǎng)金與取得獎(jiǎng)金當(dāng)月的工資薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅
C.秦先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19625元
D.秦先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19445元
參考答案：A,D
參考解析：納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得計(jì)算納稅;秦先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：100000÷12=8333.33(元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=100000×20%-555=19445(元)。
60[不定項(xiàng)選擇題] 下列選項(xiàng)中關(guān)于秦先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的做法正確的是( )。
A.應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅
B.應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元
D.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅12400元
參考答案：B,D
參考解析：秦先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅，適用加成征收。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。
61[不定項(xiàng)選擇題] 秦先生提供專利技術(shù)在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.1200
B.2400
C.18000
D.19200
參考答案：A
參考解析：我國(guó)居民納稅人取得境外應(yīng)納稅所得，按規(guī)定應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅，在境外已繳納的個(gè)人所得稅稅款可以抵扣。秦先生提供專利技術(shù)在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。
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