材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：

　　甲企業(yè)是國家重點扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造，2012年經(jīng)營情況如下：

　　(1)全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元;

　　(2)全年實際發(fā)生合理工資200萬元、職工福利費34萬元，職工教育經(jīng)費5萬元、工會經(jīng)費4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險費56萬元;

　　(3)全年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費用400萬元;

　　(4)當(dāng)年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設(shè)備折舊10萬元;

　　(5)當(dāng)年直接向養(yǎng)老院捐贈20萬元;

　　(6)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元;(7)購入運輸車輛支付價款20萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　58[不定項選擇題] 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除( )萬元。

　　A.18

　　B.20

　　C.30

　　D.12

　　參考答案：A

　　參考解析：實際發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬元)，銷售(營業(yè))收入的5‰=4000×5‰=20(萬元)，18萬元<20萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為18萬元。

　　59[不定項選擇題] 下列各項中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的有( )。

　　A.職工福利費34萬元

　　B.職工教育經(jīng)費5萬元

　　C.基本社會保險費56萬元

　　D.工會經(jīng)費4萬元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：(1)選項A：職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)，實際發(fā)生34萬元，超過限額，稅前僅可以扣除28萬元;(2)選項B：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實際發(fā)生5萬元，準(zhǔn)予全額稅前扣除;(3)選項C：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費，準(zhǔn)予稅前全額扣除;(4)選項D：工會經(jīng)費稅前扣除限額=200 X 2%=4(萬元)，實際發(fā)生4萬元，準(zhǔn)予稅前全額扣除。

　　60[不定項選擇題] 下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的有( )。

　　A.閑置廠房計提折舊15萬元可以扣除

　　B.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元不得扣除

　　C.直接向養(yǎng)老院捐贈20萬元，準(zhǔn)予在利潤總額12%以內(nèi)扣除

　　D.未投入使用的機器設(shè)備計提10萬元折舊不得稅前扣除

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：(1)選項AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除;(2)選項B：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除;(3)選項C：直接向受贈人的捐贈，不得稅前扣除。

　　61[不定項選擇題] 下列稅收優(yōu)惠中，甲企業(yè)適用的有( )。

　　A.新技術(shù)研發(fā)費用可以加計扣除400萬元

　　B.享受三免三減半優(yōu)惠政策

　　C.購入運輸車輛20萬元可以享受稅額抵免

　　D.按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項A：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除(本題加計扣除200萬元);形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。(2)選項B：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅(簡稱“三免三減半”)。(3)選項C：企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備(一般的“運輸車輛”不屬于此類設(shè)備)，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(4)選項D：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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