25[多選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。

　　A.倉儲保管合同

　　B.借款合同

　　C.購銷合同

　　D.加工承攬合同

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：選項ABCD均屬于印花稅“經(jīng)濟(jì)合同”征收范圍。

　　26[多選題] 下列各項中，減征或免征契稅的有( )。

　　A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的

　　B.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的

　　C.國家機關(guān)承受房屋用于辦公

　　D.納稅人承受荒山用于工業(yè)園的開發(fā)建設(shè)

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

　　27[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于稿酬所得的計算方法，下列各項表述中，正確的有( )。

　　A.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

　　B.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)當(dāng)將所有收入合并作為一次，計征個人所得稅

　　C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

　　D.同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：選項B：同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。

　　28[多選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的有( )。

　　A.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　B.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%

　　C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%

　　D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)選項AD：因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅;因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。(2)選項B：納稅人建造“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”(不包括高級公寓、別墅、度假村等)出售，增值額未超過扣除項目金額20%的.予以免稅;超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅;高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。

　　29[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收人

　　B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　C.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入

　　D.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項BD：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。(2)選項AC：應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”計征個人所得稅;特許權(quán)使用費所得，是指個人提供(和轉(zhuǎn)讓)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。

　　30[多選題] 在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有(　　)。

　　A.估稅權(quán)

　　B.要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密

　　C.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

　　D.對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：估稅權(quán)屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。

　　31[多選題] 下列各稅種中，采用比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的有( )。

　　A.印花稅

　　B.車船稅

　　C.資源稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　參考答案：A,C

　　參考解析：(1)選項B：車船稅采用定額稅率;(2)選項D：房產(chǎn)稅采用比例稅率。

　　32[多選題] 關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物收取的押金，符合稅法規(guī)定的有(　　)。

　　A.包裝物作價隨同產(chǎn)品銷售，另收取押金，則押金應(yīng)并入應(yīng)稅消費品和銷售額

　　B.對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額

　　C.已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額

　　D.對銷售從價計征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產(chǎn)品銷售額

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：對銷售從價計征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論押金返還與否，應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額。

　　33[多選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的有( )。

　　A.房屋買賣

　　B.房屋交換

　　C.房屋租賃

　　D.房屋贈與

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項C：房屋租賃并未使房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。

　　34[多選題] 任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有( )行為。

　　A.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

　　B.拆本使用發(fā)票

　　C.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

　　D.以其他憑證代替發(fā)票使用

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品(選項C);(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸;(3)拆本使用發(fā)票(選項B);(4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍(選項A);(5)以其他憑證代替發(fā)票使用(選項D)。

　　35[多選題] 已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生的下列情形中，準(zhǔn)予納稅人申請退稅的有( )。

　　A.車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的

　　B.符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的

　　C.免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的

　　D.納稅人申報的價格低于同類型應(yīng)稅車輛最低計稅價格的

　　參考答案：A,B

　　參考解析：(1)選項C：應(yīng)當(dāng)在辦理車輛過戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅。(2)選項D：納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，計稅依據(jù)為國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格。

　　36[多選題] 個體工商戶王某聘請工人李某從事食品加工，在按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計算王某應(yīng)繳納的個人所得稅時，下列各項可以扣除的有( )。

　　A.王某支取的工資

　　B.李某支取的工資

　　C.為王某繳納的基本社會保險

　　D.為李某繳納的基本社會保險

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：(1)選項A：業(yè)主的工資不能扣除，只能扣生計費(42000元/年);(2)選項CD：個體工商戶按照國家有關(guān)規(guī)定為其“業(yè)主和從業(yè)人員”繳納的基本社會保險和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

　　37[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。

　　A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

　　B.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計人收入總額

　　C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

　　D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項A：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”;(2)選項C：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。

　　38[多選題] 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征耕地占用稅的有( )。

　　A.軍用機場占用的耕地

　　B.養(yǎng)老院為老人提供生活照顧場所占用的耕地

　　C.幼兒園用于幼兒保育、教育場所占用的耕地

　　D.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用的耕地

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅率繳納耕地占用稅。

　　39[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于長期待攤費用的說法中，正確的有( )。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

　　C.固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

　　D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于4年

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

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