| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2叭6年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得租金收入50萬元：
(2)銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加共計(jì)2800萬元，全部符合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除;
(3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支35萬元，其中：通過希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5萬元，非廣告性贊助支出20萬元。
已知：當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬元;該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 在計(jì)算甲公司2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是( )。
A.通過希望工程基金委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款
B.直接向某困難地區(qū)捐款
C.非廣告性贊助支出
D.已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A屬于公益性捐贈(zèng)，可以在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)扣除。
51[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司2016年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，下列說法正確的是( )。
A.甲公司2016年利潤(rùn)總額為215萬元
B.甲公司2016年利潤(rùn)總額為175萬元
C.甲公司2016年公益性捐贈(zèng)，允許稅前扣除10萬元
D.甲公司2016年公益性捐贈(zèng)，允許稅前扣除15萬元
參考答案：A,C
參考解析：(1)甲公司2016年利潤(rùn)總額=3000+50-2800-35=215(萬元);(2)甲公司2016年公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=215×12%=25.8(萬元)，實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)10萬元沒有超過限額，所以允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)為10萬元，直接向困難地區(qū)捐款不得在企業(yè)所得稅前扣除。
52[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.240
B.224.2
C.235
D.215
參考答案：A
參考解析：甲公司2016年度應(yīng)納稅所得額=215+5+20=240(萬元)，或者，甲公司2016年度應(yīng)納稅所得額=3000+50-2800-10=240(萬元)。
53[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司2016年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，下列說法正確的是( )。
A.應(yīng)補(bǔ)繳所得稅20萬元
B.應(yīng)退所得稅16.05萬元
C.應(yīng)補(bǔ)繳所得稅18.75萬元
D.應(yīng)退所得稅13.75萬元
參考答案：A
參考解析：甲公司2016年度應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=240×25%一40=20(萬元)。
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