11[單選題] 陳某本月取得審稿收入10000元，從中拿出2000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，陳某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.1200

　　B.1280

　　C.1440

　　D.1600

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)——可扣，按限額扣;(2)應(yīng)納稅所得額=10000×(1-20%)=8000(元)，捐贈(zèng)扣除限額=8000 ×30%=2400(元)，實(shí)際發(fā)生額2000元未超過(guò)限額，允許據(jù)實(shí)扣除;(3)陳某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[10000×(1-20%)-2000]×20%=1200(元)。

　　12[單選題] 下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是(　　)。

　　A.普通訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算

　　B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一

　　C.只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行

　　D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統(tǒng)歸無(wú)效

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：普通訴訟時(shí)效期間、特別訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到侵害時(shí)起計(jì)算，最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間從權(quán)利被侵害之日起算;(2)選項(xiàng)B：權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效期間“中斷”的法定事由之一;(3)選項(xiàng)D：訴訟時(shí)效期間中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間仍然有效，待中止事由消失后，時(shí)效期間繼續(xù)進(jìn)行。

　　13[單選題] 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2016年實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)460萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2016年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為( )萬(wàn)元。

　　A.O

　　B.450

　　C.530

　　D.540

　　參考答案：B

　　參考解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在本題中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可在稅前扣除的限額=3000×15%=450(萬(wàn)元)，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出=460+80=540(萬(wàn)元)，超過(guò)扣除限額，只能按限額在稅前扣除450萬(wàn)元。

　　14[單選題] 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，海關(guān)處理的第一審行政案件，應(yīng)當(dāng)由(　　)管轄。

　　A.基層人民法院

　　B.中級(jí)人民法院

　　C.高級(jí)人民法院

　　D.最高人民法院

　　參考答案：B

　　參考解析：海關(guān)處理的第一審行政案件，由中級(jí)人民法院管轄范圍。

　　15[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.李某取得的保險(xiǎn)賠款

　　B.張某取得的加班補(bǔ)貼

　　C.陳某取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

　　D.王某獲得的縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項(xiàng)B：加班補(bǔ)貼不屬于不予征收個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼(如獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)等)，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。(2)選項(xiàng)C：個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻�(gè)人代扣代繳。(3)選項(xiàng)D：“省級(jí)”人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅;在本題中，王某獲得的是“縣級(jí)”人民政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　16[單選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是( )。

　　A.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項(xiàng)B：納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，不適用由總機(jī)構(gòu)匯總繳納的特殊規(guī)定，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;(2)選項(xiàng)C：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向“報(bào)關(guān)地海關(guān)”申報(bào)納稅;(3)選項(xiàng)D：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由“委托方”向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　17[單選題] 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的一定期間內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，該期間為(　　)。

　　A.最初1個(gè)月

　　B.最初3個(gè)月

　　C.最后6個(gè)月

　　D.最后9個(gè)月

　　參考答案：C

　　參考解析：訴訟時(shí)效期間的中止，是指在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫時(shí)停止計(jì)算。

　　18[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的是( )。

　　A.管道運(yùn)輸服務(wù)

　　B.貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

　　C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

　　D.收派服務(wù)

　　參考答案：A

　　參考解析：選項(xiàng)BCD均屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”繳納增值稅的項(xiàng)目。

　　19[單選題] 居民企業(yè)甲企業(yè)，2016年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為( )萬(wàn)元。

　　A.72.5

　　B.92.5

　　C.572.5

　　D.592.5

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500×2%=10(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額12萬(wàn)元超過(guò)限額，只能按10萬(wàn)元在稅前扣除;(2)職工福利費(fèi)：稅前扣除限額=500×14%=70(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額50萬(wàn)元，未超過(guò)限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除;(3)職工教育經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500×2.5%=12.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元超過(guò)限額，只能按12.5萬(wàn)元在稅前扣除;(4)甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=500+10+50+12.5=572.5(萬(wàn)元)。

　　20[單選題] 下列各項(xiàng)中。不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )。

　　A.高爾夫球桿

　　B.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

　　C.實(shí)木地板

　　D.啤酒

　　參考答案：B

　　參考解析：普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

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