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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的是( )。

　　A.勞動分紅

　　B.出版科普讀物的稿酬所得

　　C.年終獎金

　　D.轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項AC：除工資、薪金外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也應(yīng)當列入“工資、薪金所得”稅目計征個人所得稅;(2)選項BD：出版科普讀物的稿酬所得沒有免征個人所得稅的規(guī)定;(3)選項D：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。

　　2[單選題] 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權(quán)利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間是(　　)。

　　A.2年

　　B.5年

　　C.20年

　　D.30年

　　參考答案：C

　　參考解析：訴訟時效期間，從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護。

　　3[單選題] 下列各項中，屬于行政責(zé)任的是(　　)。

　　A.停止侵害

　　B.罰款

　　C.返還財產(chǎn)

　　D.支付違約金

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項ACD：屬于民事責(zé)任;(2)選項B：屬于行政責(zé)任。

　　4[單選題] 甲公司2015年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為( )。

　　A.6萬元

　　B.10萬元

　　C.3.6萬元

　　D.4萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)直接捐贈的6萬元不得扣除：(2)通過公益性社會團體捐贈的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，準予扣除的捐贈額為3.6萬元。

　　5[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除費用的是( )。

　　A.偶然所得

　　B.財產(chǎn)租賃所得

　　C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.勞務(wù)報酬所得

　　參考答案：A

　　6[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定。下列不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是( )。

　　A.中國境內(nèi)的出租人將財產(chǎn)出租給承租人在境外使用而取得的所得

　　B.從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得

　　C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

　　D.因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

　　參考答案：A

　　參考解析：選項A：將財產(chǎn)出租給承租人“在中國境內(nèi)使用”而取得的所得，才屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

　　7[單選題] 2016年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3 日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

　　A.5月8日

　　B.6月3日

　　C.6月10日

　　D.6月25日

　　參考答案：B

　　參考解析：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

　　8[單選題] 2014年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學(xué)，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(30000-500)×20%=5900(元)

　　B.30000×20%=6000(元)

　　C.(30000-1000)×20%=5800(元)

　　D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，“全額”征收個人所得稅(不得扣除購買彩票的成本)。(2)個人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。因此，李某5月份應(yīng)繳納個人所得稅=30000×20%=6000(元)。

　　9[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除折舊費的是( )。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.未投入使用的機器設(shè)備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項BD：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　10[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊扣除的是( )。

　　A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

　　D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　參考答案：B

　　參考解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，屬于不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)，未投入使用的房屋、建筑物可以計算折舊扣除。

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