材料題根據(jù)以下材料，回答64-67題

　　設(shè)立于某工礦區(qū)的某家用電器制造廠為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)向外地銷售分公司發(fā)運(yùn)電視機(jī)100臺(tái)用于銷售，開出增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)售價(jià)2500元，并支付發(fā)貨運(yùn)雜費(fèi)30000元，運(yùn)輸單位開具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)3000元，保險(xiǎn)費(fèi)2000元;(2)向外地一商貿(mào)公司銷售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2500元;合計(jì)收取運(yùn)費(fèi)12870元，為運(yùn)送該商品而支付汽油費(fèi)和車輛修理費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000元，稅款340元;(3)采用分期收款方式向本地一家電商場(chǎng)銷售電視機(jī)80臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2500元，合同約定款項(xiàng)與當(dāng)年六月底和七月底分兩期平均收取，已向該商場(chǎng)開具全額的增值稅專用發(fā)票;(4)領(lǐng)取新型號(hào)A電視機(jī)5臺(tái)，給本廠幼兒園使用，該型號(hào)電視機(jī)每臺(tái)生產(chǎn)成本2000元;(5)采取以舊換新方式銷售新型號(hào)B電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不合稅售價(jià)3000元，收回舊電視機(jī)已入庫(kù)，每臺(tái)折價(jià)150元;(6)從外省購(gòu)進(jìn)電視機(jī)零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上價(jià)款200000元，稅款34000元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，但款項(xiàng)尚未支付。取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸貨票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，建設(shè)基金1000元;(7)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1500000元，貨款已全額支付，但本月貨物尚未到達(dá);(8)出口電視機(jī)一批，離岸價(jià)格50萬(wàn)美元，外匯牌價(jià)1：6.8;(9)從國(guó)內(nèi)某企業(yè)免稅購(gòu)進(jìn)原材料20萬(wàn)元(上月有留抵稅額9萬(wàn)元，電視機(jī)的出口退稅率13%，征稅率17%;電視機(jī)成本利潤(rùn)率為8%;取得的合法抵扣憑證當(dāng)月均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。

　　64[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.160620

　　B.170260

　　C.130400

　　D.173706

　　參考答案：D

　　參考解析：應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅=2500×100×17%+(2500×100+12870÷1.17)×17%+2500×80×17%+2000×(1+8%)×5×17%+3000×100×17%=173706(元)

　　65[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.233350

　　B.222350

　　C.292560

　　D.286560

　　參考答案：C

　　參考解析：當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅=(20000+5000)×7%+340+34000+(20000+1000)×7%+1500000×17%=292560(元)

　　66[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)月免抵稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.80854

　　B.416000

　　C.335146

　　D.128000

　　參考答案：C

　　參考解析：當(dāng)月出口退稅不得免征和抵退稅額=(500000×6.8-200000)×(17%-13%)=128000(元)當(dāng)月應(yīng)納稅額=173706-(292560-128000)-90000=-80854(元)免抵退稅額=(500000×6.8-200000)×13%=416000(元)當(dāng)月應(yīng)退稅額=80854(元)當(dāng)期免抵稅額=416000-80854=335146(元)

　　67[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加為(　　)萬(wàn)元。

　　A.134220

　　B.13405.84

　　C.13444

　　D.120580

　　參考答案：B

　　參考解析：應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加=335146×(1%+3%)=13405.84(元)

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