27

　　[單選題] 某企業(yè)2013年銷售收入1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元。該企業(yè)當可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是(　　)萬元。

　　A.

　　5

　　B.

　　6

　　C.

　　8

　　D.

　　10

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　發(fā)生額6折=10×60%=6(萬元);限度1000×5‰=5(萬元)。兩數(shù)據(jù)比大小后擇其小者，其當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是5萬元。

　　28

　　[單選題]著名企業(yè)策劃師給一企業(yè)作講座1個月，每星期講1次，每次講課費2000元，共進行了4次。該策劃師共繳納個人所得稅為(　　)。

　　A.

　　2000×4×(1-20%)×20%=1280元

　　B.

　　2000×4×20%=1600元

　　C.

　　(2000-800)×20%×4=960元

　　D.

　　(2000-800)×(1-20%)×20%×4=768元

　　參考答案：A

　　29

　　[單選題] 某企業(yè)于2012年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為(　　)。

　　A.

　　2012年1月1日至2012年12月31日

　　B.

　　2012年5月5日至2013年5月4日

　　C.

　　2012年5月5日至2012年12月31日

　　D.

　　以上三種由納稅人選擇

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。

　　30

　　[單選題] 下列項目中，不屬于稿酬所得的是(　　)。

　　A.

　　書畫作品發(fā)表的所得

　　B.

　　文學作品發(fā)表的所得

　　C.

　　攝影作品發(fā)表的所得

　　D.

　　手稿原件拍賣所得

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　手稿原件拍賣所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

　　31

　　[單選題] 某公司2013年度實現(xiàn)會計利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元;經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司2013年度的應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.

　　20

　　B.

　　30

　　C.

　　31

　　D.

　　30.4

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　銀行的利率3×2÷100=0.06，可以稅前扣除的職工借款利息80×6%÷12×9=3.6(萬元);超標準4-3.6=0.4(萬元);應納稅所得額30+0.4=30.4(萬元)。

　　32

　　[單選題] 下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次納稅的是(　　)。

　　A.

　　稿酬所得

　　B.

　　財產(chǎn)租賃所得

　　C.

　　利息所得

　　D.

　　財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　參考答案：B

　　33

　　[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B.

　　在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C.

　　依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D.

　　依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項B、C為居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　34

　　[單選題] 某公司2013年5月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為(　　)萬元。

　　A.

　　2

　　B.

　　8

　　C.

　　12

　　D.

　　14

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用12÷12×8=8(萬元)。

　　35

　　[單選題] 在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時下列項目準予從收入總額中直接扣除的是(　　)。

　　A.

　　罰金、罰款和被沒收財物的損失

　　B.

　　各項稅收滯納、罰款支出

　　C.

　　在利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出

　　D.

　　非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　參考答案：C

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