10

　　[單選題] 某公司2014年度利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)社會(huì)團(tuán)體向希望工程的捐贈(zèng)10萬(wàn)元，沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.

　　12.50

　　B.

　　12

　　C.

　　13.5

　　D.

　　13

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤(rùn)總額×12%=50×12%=6(萬(wàn)元);實(shí)際公益性捐贈(zèng)為10萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)6萬(wàn)元，納稅調(diào)整額10-6=4(萬(wàn)元)。應(yīng)納稅額=(50+4)×25%=13.5(萬(wàn)元)。

　　11

　　[單選題] 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起(　　)日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　A.

　　10

　　B.

　　15

　　C.

　　7

　　D.

　　5

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　12

　　[單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免征個(gè)人所得稅的情形是(　　)。

　　A.

　　個(gè)人取得上市公司股息所得

　　B.

　　個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

　　C.

　　離退休人員從社保部門(mén)領(lǐng)取的養(yǎng)老金

　　D.

　　國(guó)家民政部門(mén)支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)

　　參考答案：A

　　13

　　[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下，銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　B.

　　采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　C.

　　采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　D.

　　采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　選項(xiàng)A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。選項(xiàng)C按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。

　　14

　　[單選題] 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照(　　)進(jìn)行分?jǐn)偂?/P>

　　A.

　　公平交易原則

　　B.

　　獨(dú)立交易原則

　　C.

　　方便管理原則

　　D.

　　節(jié)約成本原則

　　參考答案：B

　　15

　　[單選題] 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其方法不合理的是(　　)。

　　A.

　　可比受控價(jià)格法

　　B.

　　再銷(xiāo)售價(jià)格法

　　C.

　　成本加成法

　　D.

　　交易凈利潤(rùn)法

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　合理方法包括：(1)可比非受控價(jià)格法;(2)再銷(xiāo)售價(jià)格法;(3)成本加成法;(4)交易凈利潤(rùn)法;(5)利潤(rùn)分割法;(6)其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

　　16

　　[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是(　　)。

　　A.

　　工會(huì)會(huì)費(fèi)

　　B.

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.

　　職工福利費(fèi)

　　D.

　　職工教育經(jīng)費(fèi)

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　稅法規(guī)定除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　17

　　[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A.

　　股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　B.

　　依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

　　C.

　　依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)

　　D.

　　財(cái)政撥款

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金、行政事業(yè)收費(fèi)屬于不征稅收入。

　　18

　　[單選題] 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)(　　)。

　　A.

　　五年

　　B.

　　三年

　　C.

　　十年

　　D.

　　不能彌補(bǔ)

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　企業(yè)所得稅制度規(guī)定的連續(xù)彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年。

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