甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷(xiāo)售1輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款234000元，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。

　　(2)將20輛小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛，平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元/輛，最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。

　　(3)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售給4S店一批小汽車(chē)，5日簽訂合同，10日收到預(yù)售款，15日發(fā)出小汽車(chē)，20日開(kāi)具發(fā)票。

　　(4)生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)500輛，其中480輛用于銷(xiāo)售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門(mén)、2輛用于贊助。

　　已知：小汽車(chē)增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

　　35

　　[不定項(xiàng)選擇題]甲企業(yè)銷(xiāo)售定制小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.

　　234000×5%=11700(元)

　　B.

　　(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

　　C.

　　234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

　　D.

　　(234000+35100)×5%=13455(元)

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外收入，價(jià)稅分離后計(jì)入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。甲企業(yè)銷(xiāo)售定制小汽車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

　　36

　　[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)以小汽車(chē)投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.

　　20×16 ×5%=16(萬(wàn)元)

　　B.

　　20×15 ×5%=15(萬(wàn)元)

　　C.

　　20×10×5%=10(萬(wàn)元)

　　D.

　　20×14×5%=14(萬(wàn)元)

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

　　37

　　[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售小汽車(chē)，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(　　)。

　　A.

　　7月10日

　　B.

　　7月5日

　　C.

　　7月15日

　　D.

　　7月20日

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　　38

　　[不定項(xiàng)選擇題] 下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅的是(　　)。

　　A.

　　480輛用于銷(xiāo)售

　　B.

　　10輛用于廣告

　　C.

　　8輛用于企業(yè)管理部門(mén)

　　D.

　　2輛用于贊助

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅。

關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!

會(huì)計(jì)職稱題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試學(xué)習(xí)計(jì)劃如何制定

　　2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》同步練習(xí)匯總

　　2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)詳解匯總

　　戰(zhàn)完初級(jí)會(huì)計(jì)職稱再戰(zhàn)中級(jí)，一年兩證不是夢(mèng)！