某電器專賣店(一般納稅人)2015年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務：

　　(1)銷售空調30臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費510元;

　　(2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2340元;將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價格為每只234元;

　　(3)以預收款方式銷售20臺空調，每臺含稅價3000元。按60000元金額開具了增值稅普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨;

　　(4)將本專賣店自用7年的小汽車一輛，賬面原價300000元，以180000元的價格售出(購進時未抵扣進項稅);

　　(5)購進空調20臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款42000元，已通過認證，貨款已支付;

　　(6)進口電冰箱150臺，取得進口增值稅專用繳款書，注明增值稅稅款51000元，已通過稽核比對。

　　要求：根據(jù)上述資料。分析回答小題。

　　5

　　[不定項選擇題]下列說法不正確的是(　　)。

　　A.

　　商場銷售空調并派人負責安裝，收取的安裝費要一并征收增值稅

　　B.

　　將外購的50只石英手表對外投資，要視同銷售計算繳納增值稅

　　C.

　　以預收款方式銷售20臺空調，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨，所以當期不用計算繳納增值稅

　　D.

　　銷售本店自用過的小汽車要按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　參考答案：C

　　6

　　[不定項選擇題]該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.

　　51000×17%=8670元

　　B.

　　42000×17%=7140元

　　C.

　　42000×17%+51000=58140元

　　D.

　　42000×17%+51000×17%=15810元

　　參考答案：C

　　7

　　[不定項選擇題]下列關于業(yè)務(1)、(2)的銷項稅額計算正確的是(　　)。

　　A.

　　業(yè)務(1)銷項稅額=3000÷(1+17%)×30×17%=13076.92元

　　B.

　　業(yè)務(1)銷項稅額=(3000+510)÷(1+17%)×30×17%=15300元

　　C.

　　業(yè)務(2)銷項稅額=2340÷(1+17%)×100×17%=34000元

　　D.

　　業(yè)務(2)銷項稅額=[2340+(1+17%)×100+234÷(1+17%)×50]×17%=35700元

　　參考答案：B,D

　　8

　　[不定項選擇題]下列關于業(yè)務(3)、(4)的銷項稅額計算正確的是(　　)。

　　A.

　　業(yè)務(3)銷項稅額=0元

　　B.

　　業(yè)務(3)銷項稅額=60000÷(1+17%)×17%=8717.95元

　　C.

　　出售舊小汽車應納增值稅稅額=180000÷(1+3%)×2%=3495.15元

　　D.

　　出售舊小汽車應納增值稅稅額=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54元

　　參考答案：B,C

　　位于縣城的某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)從小規(guī)模納稅人購進一批原材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明價款1000元，稅款110元。

　　(2)外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，本月生產(chǎn)領用價值110000元的農(nóng)機零配件，另支付給運輸企業(yè)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明價款8000元，稅款880元。

　　(3)企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領用8月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進項稅。

　　(4)銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額650000元，同時收取包裝費36000元(未單獨核算)。

　　(5)銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額98280元。

　　(6)提供農(nóng)機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。

　　已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。農(nóng)用機械適用增值稅稅率13%;農(nóng)機零部件適用增值稅稅率17%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答小題。

　　9

　　[不定項選擇題]下列關于該企業(yè)上述業(yè)務的稅務處理中，正確的是(　　)。

　　A.

　　從小規(guī)模納稅人購進原材料，取得稅務機關代開的專用發(fā)票，可以抵扣進項稅

　　B.

　　支付運費，可以按專用發(fā)票上注明的稅款抵扣

　　C.

　　領用外購材料用于不動產(chǎn)在建工程，進項稅額可以抵扣

　　D.

　　銷售農(nóng)用機械收取的包裝費要計算繳納增值稅

　　參考答案：A,B,D

　　10

　　[不定項選擇題]下列選項中關于2015年10月該企業(yè)銷項稅額計算正確的是(　　)。

　　A.

　　業(yè)務(4)銷項稅額=650000×13%+36000÷(1+17%)×17%=89730.77元

　　B.

　　業(yè)務(4)銷項稅額=650000×13%+36000÷(1+13%)×13%=88641.59元

　　C.

　　業(yè)務(5)銷項稅額=98280÷(1+17%)×17%=14280元

　　D.

　　業(yè)務(6)銷項稅額=70200÷(1+17%)×17%=10200元

　　參考答案：B,C,D

　　11

　　[不定項選擇題]2015年10月該企業(yè)進項稅額轉出額是(　　)元。

　　A.

　　9100

　　B.

　　9875

　　C.

　　11900

　　D.

　　12110

　　參考答案：C

　　12

　　[不定項選擇題]2015年10月該企業(yè)應納增值稅額為(　　)元。

　　A.

　　76631.59

　　B.

　　76991.59

　　C.

　　88531.59

　　D.

　　88891.59

　　參考答案：C

　　某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2015年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫;

　　(2)本月生產(chǎn)領用外購已稅煙絲400萬元;

　　(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標準箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;

　　(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。

　　(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答小題。

　　13

　　[不定項選擇題]下列有關本題的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅

　　B.

　　外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。不可以抵扣已納消費稅

　　C.

　　卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復合計征消費稅

　　D.

　　卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價計算繳納消費稅

　　參考答案：A,C

　　14

　　[不定項選擇題]卷煙廠9月準予扣除的進項稅額是(　　)。

　　A.

　　204萬元

　　B.

　　204+60=264萬元

　　C.

　　204+60×11%=210.6萬元

　　D.

　　204+60×17%=214.2萬元

　　參考答案：C

　　15

　　[不定項選擇題]卷煙廠9月應繳納的增值稅額是(　　)萬元。

　　A.

　　670.26

　　B.

　　574.18

　　C.

　　462.06

　　D.

　　459.66

　　參考答案：D

　　16

　　[不定項選擇題]卷煙廠9月應繳納的消費稅是(　　)萬元。

　　A.

　　2206.5

　　B.

　　2184

　　C.

　　2086.5

　　D.

　　2064

　　參考答案：C

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