11
[多選題] 增值稅的計(jì)稅依據(jù)銷售額中，價(jià)外費(fèi)用不包含的項(xiàng)目有( )。
A.
包裝物租金
B.
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅
C.
增值稅款
D.
包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)
參考答案：B,C
參考解析：
增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅。
12
[多選題] 下列項(xiàng)目中，屬于“營(yíng)改增”征稅范圍的有( )。
A.
廣告設(shè)計(jì)
B.
會(huì)議展覽
C.
技術(shù)咨詢
D.
有形動(dòng)產(chǎn)租賃
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)實(shí)施方法的規(guī)定，廣告設(shè)計(jì)、會(huì)議展覽、技術(shù)咨詢和有形動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于“營(yíng)改增”試點(diǎn)征稅范圍。
13
[多選題] 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有( )。
A.
以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B.
以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.
現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計(jì)算繳納增值稅
D.
銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
參考答案：A,B,C
參考解析：
以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格�，F(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。
14
[多選題] A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1 000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有( )。
A.
A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元
B.
B應(yīng)該繳納增值稅170元
C.
A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元
D.
B無須繳納增值稅
參考答案：A,B
參考解析：
A公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=8000×17%-5000 × 17%-1 000×17%=340(元);B公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1000 × 17%=170(元)。
15
[多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的有( )。
A.
年不含稅銷售額在50萬(wàn)元以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.
年不含稅銷售額在80萬(wàn)元以上，從事貨物批發(fā)的納稅人
C.
年不含稅銷售額在80萬(wàn)元以下，從事貨物零售的納稅人
D.
年不含稅銷售額在20萬(wàn)元以下，從事貨物生產(chǎn)的納稅人
參考答案：C,D
參考解析：
認(rèn)定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。
16
[多選題] 下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.
外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
B.
將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車?yán)?/P>
C.
將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告
D.
將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)
參考答案：B,C
外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣稅款，將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)不納消費(fèi)稅。
17
[多選題] 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.
集郵商品的生產(chǎn)
B.
郵政部門銷售集郵商品
C.
郵政部門發(fā)行報(bào)刊
D.
電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據(jù)“營(yíng)改增”的規(guī)定，集郵商品銷售均征收增值稅。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
18
[多選題] 下列行為屬于視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的有( )。
A.
某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物委托商業(yè)企業(yè)代銷
B.
某企業(yè)將外購(gòu)的月餅用于贈(zèng)送給代理商
C.
某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程
D.
某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物投資于個(gè)體工商戶
參考答案：A,B,D
參考解析：
將外購(gòu)水泥用于基建工程，屬于投入生產(chǎn)，不屬于銷售。
19
[多選題] 下列項(xiàng)目中，不可直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.
銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開具普通發(fā)票上的價(jià)款
B.
各種從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金
C.
銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)
D.
用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按最高價(jià)格，其他價(jià)格均需換算成不含稅價(jià)格。銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)，需換算不含稅價(jià)格。
20
[多選題] 企業(yè)外購(gòu)的下列經(jīng)營(yíng)性貨物中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.
非正常性損失
B.
用于對(duì)外投資
C.
用于生產(chǎn)免增值稅項(xiàng)目
D.
用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
參考答案：A,C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣。
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