>>>2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)匯總

　　1

　　[多選題]下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(　　)。

　　A.

　　將外購(gòu)貨物分配給股東

　　B.

　　將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.

　　將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

　　D.

　　將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項(xiàng)ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。

　　2

　　[多選題] 關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有(　　)。

　　A.

　　納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅

　　B.

　　對(duì)逾期以一年為期限，包裝物押金無(wú)論是否退還，都要并入銷售額征稅

　　C.

　　個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后9可適當(dāng)放寬逾期期限

　　D.

　　對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　選項(xiàng)A，未逾期可以不并人，逾期應(yīng)并入;選項(xiàng)D，啤酒和黃酒除外。

　　3

　　[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.

　　以預(yù)收款方式銷售貨物的為收到貨款當(dāng)天

　　B.

　　委托他人代銷貨物的為貨物發(fā)出當(dāng)天

　　C.

　　采用賒銷方式銷售貨物的為合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　D.

　　銷售應(yīng)稅勞務(wù)的為提供勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當(dāng)天

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　以預(yù)收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天;委托他人代銷貨物的，為收到代銷貨物清單的當(dāng)天。

　　4

　　[多選題] 下列各項(xiàng)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　　)。

　　A.

　　購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款

　　B.

　　不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款

　　C.

　　因管理不善被盜材料所支付的增值稅款

　　D.

　　購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)損失的增值稅款以及用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅款不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　5

　　[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列憑證屬于增值稅扣稅憑證的有(　　)。

　　A.

　　增值稅普通發(fā)票

　　B.

　　海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

　　C.

　　農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

　　D.

　　農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及稅收繳款憑證。

　　6

　　[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有(　　)。

　　A.

　　銷項(xiàng)稅額

　　B.

　　違約金

　　C.

　　包裝物租金

　　D.

　　受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額和受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用不繳納增值稅。

　　7

　　[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將購(gòu)買的貨物用于下列行為時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有(　　)。

　　A.

　　勞動(dòng)保護(hù)

　　B.

　　免稅項(xiàng)目

　　C.

　　無(wú)償贈(zèng)送

　　D.

　　個(gè)人消費(fèi)

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　8

　　[多選題] 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，僅采用定額稅率征收消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A.

　　汽油

　　B.

　　柴油

　　C.

　　卷煙

　　D.

　　啤酒

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　卷煙采用復(fù)合計(jì)稅辦法。

　　9

　　[多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有(　　)。

　　A.

　　銀行銷售金銀

　　B.

　　郵政部門銷售集郵商品

　　C.

　　房地產(chǎn)公司銷售商品房

　　D.

　　電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

　　參考答案：A,D

　　10

　　[多選題] 納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有(　　)。

　　A.

　　圖書、報(bào)紙、雜志

　　B.

　　糧食、食用植物油

　　C.

　　煤氣

　　D.

　　飼料

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　以上各項(xiàng)均為適用于低稅率的貨物。

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