11

　　[單選題] 下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工后征收消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A.

　　商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時(shí)沒(méi)有代收代繳稅款的

　　B.

　　商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

　　C.

　　商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加、工，但要由受托方以其名義購(gòu)買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.

　　工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒的特制白酒

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。對(duì)受托方?jīng)]履行義務(wù)的，委托方要補(bǔ)繳稅款，故選A;對(duì)受托方履行代收代繳義務(wù)的，委托方收回后直接銷售不必再繳消費(fèi)稅。

　　12

　　[單選題]某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0.5萬(wàn)元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬(wàn)元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為(　　)元。(消費(fèi)稅稅率為10%)

　　A.

　　2550.25

　　B.

　　2833

　　C.

　　3333.33

　　D.

　　5500

　　參考答案：C

　　13

　　[單選題] 某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，9月領(lǐng)用上月外購(gòu)的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬(wàn)元;已知上月外購(gòu)的酒精不含稅價(jià)185萬(wàn)元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)80%酒精。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.

　　100.25

　　B.

　　147.48

　　C.

　　130.80

　　D.

　　154.59

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)白酒，目前不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=500 ×20%+5000 ×0.5÷10000=100.25(萬(wàn)元)

　　14

　　[單選題] 納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是(　　)。

　　A.

　　未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅

　　B.

　　分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅

　　C.

　　將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　D.

　　將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　消費(fèi)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算各自銷售額的，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售，無(wú)論是否分別核算，均應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。

　　15

　　[單選題]某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，則應(yīng)納消費(fèi)稅為(　　)元。(成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%)

　　A.

　　2205

　　B.

　　1884.62

　　C.

　　3150

　　D.

　　7350

　　參考答案：C

　　16

　　[單選題] 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自(　　)繳納消費(fèi)稅。

　　A.

　　應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天

　　B.

　　海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)

　　C.

　　海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)

　　D.

　　海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅。海關(guān)代征進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅與關(guān)稅是同步的，所以按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但教材仍按海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅�？荚嚂r(shí)，按自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅。

　　17

　　[單選題] 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是(　　)。

　　A.

　　外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

　　B.

　　外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

　　C.

　　外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

　　D.

　　外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

　　參考答案：D

　　外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除包括：(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;(2)外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;(3)外購(gòu)已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;(4)外購(gòu)已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;(5)外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;(6)外購(gòu)已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;(7)外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;(8)外購(gòu)已稅石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油;(9)外購(gòu)已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。

　　18

　　[單選題] 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.

　　納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B.

　　納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　C.

　　納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　D.

　　納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　19

　　[單選題] 某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)實(shí)木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的專用發(fā)票，注明共計(jì)支付的價(jià)稅合計(jì)金額118.72萬(wàn)元，支付購(gòu)買實(shí)木地板的運(yùn)輸費(fèi)用1.2萬(wàn)元，該批實(shí)木地板出口銷售時(shí)取得金額220.6萬(wàn)元。實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率5%。外貿(mào)公司出口該批實(shí)木地板應(yīng)退的消費(fèi)稅是(　　)。

　　A.

　　3.6萬(wàn)元

　　B.

　　4.72萬(wàn)元

　　C.

　　4.87萬(wàn)元

　　D.

　　5.07萬(wàn)元

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=118.72÷(1+17%)×5%=5.07(萬(wàn)元)。

　　20

　　[單選題]某商業(yè)銀行2015年第三季度取得以下收入：一般貸款利息收入5000萬(wàn)元，利息支出1000萬(wàn)元，另取得加息和罰息收入100萬(wàn)元;取得轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元。已知營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該銀行應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.

　　280

　　B.

　　275

　　C.

　　270

　　D.

　　220

　　參考答案：A

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