| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁：判斷題 |
| 第 7 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
[資料3]
某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人) 2014 年2 月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1) 取得日用品不含稅銷售收入400 萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100 臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.17 萬元/臺(tái)，舊冰箱的作價(jià)為0.2 萬元/臺(tái)，收取的差價(jià)款為 0.97 萬元/臺(tái)。
(2) 采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150 萬元，合同約定電腦于3 月15 日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2014 年3 月到2014 年8 月，每月不含稅租金10 萬元，當(dāng)月預(yù)收3 個(gè)月的租金。
(3) 購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150 萬元，增值稅稅額25.5 萬元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5 萬元;接受乙稅務(wù)師事務(wù)所(增值稅一般納稅人)提供的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20 萬元。
(4) 月末進(jìn)行庫存盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝賬面價(jià)值為24 萬元，其中含運(yùn)費(fèi)戚本4 萬元(甲運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)) ，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已于上月抵扣。
假定取得的增值稅專用發(fā)票在本月均通過認(rèn)證并允許抵扣。
要求:
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1. 該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A. 82.09
B. 85
C. 87.09
D.90
參考答案： B
【答案解析】該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額= 400 × 17% + 100 × 1.17/ (1 +17 %) × 17 % = 85 (萬元) 。
2. 該企業(yè)業(yè)務(wù)(2) 應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A. 30.6
B. 27.3
C. 5.1
D. 1.8
參考答案： C
【答案解析】納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天;納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該企業(yè)業(yè)務(wù)(2) 應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=10 ×3 ×17% =5.1 (萬元) 。
3. 該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ) 萬元。
A.23.41
B. 27.25
C. 28.67
D.29.64
參考答案： A
【答案解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(24 - 4) × 17% + 4 × 11 % = 3.84 (萬元) ，該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 25.5 + 5×ll% + 20×6% - 3.84 = 23.41 (萬元) 。
4. 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A. 69.57
B. 68.51
C.67.85
D. 66. 69
參考答案： D
【答案解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=85 + 5.1 - 23.41 = 66.69 (萬元) 。
關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!
會(huì)計(jì)職稱題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱"
| 初級QQ群： | 中級QQ群： |
|---|
相關(guān)推薦：
2015年初級會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案專題
※題庫對答案
下載
