| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售給商場(chǎng)一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)12.87萬(wàn)元。
(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明銷售額25萬(wàn)元、折扣額5萬(wàn)元。
(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價(jià)款20萬(wàn)元，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購(gòu)買方本月資金緊張，實(shí)際收回其支付的不含稅貨款12萬(wàn)元。
(4)因管理不善造成上月購(gòu)進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)�變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為13.38萬(wàn)元。
(5)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，已支付貨款并驗(yàn)收入庫(kù)。
已知：上述涉及到的相關(guān)憑證均通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
(1)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A.3.63
B.3.4
C.4.25
D.2.91
[答案]B
[解析]應(yīng)繳納的增值稅=(25-5)×17%=3.4(萬(wàn)元)。
(2)下列關(guān)于業(yè)務(wù)(4)的處理，說(shuō)法正確的是( )。
A.因管理不善造成霉?fàn)�變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
B.因管理不善造成霉?fàn)�變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
C.該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.27萬(wàn)元
D.該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元
[答案]AD
[解析]選項(xiàng)AB，因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過(guò)的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)CD，該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.38÷(1-13%)×13%=2(萬(wàn)元)。
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.14.11
B.12.58
C.14.45
D.14.77
[答案]C
[解析]該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+3.4+20×70%×17%=14.45(萬(wàn)元)。
(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A.13.58
B.11.35
C.15.58
D.9.35
[答案]B
[解析]該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=14.45-(5.1-2)=11.35(萬(wàn)元)。
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