17 某個人獨(dú)資企業(yè)2014年度工資薪金總額為305000元。該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的數(shù)額最高為( )元。

　　A.30976

　　B.36521

　　C.47658

　　D.56425

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　個體工商戶撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。305000×18.5%=56425(元)。

　　18 甲企業(yè)于1月10日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是( )。

　　A.壹月壹拾日

　　B.零壹月壹拾日

　　C.壹月零壹拾日

　　D.零壹月零壹拾日

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考核“出票日期”填寫要求。(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”;(2)日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”;(3)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。

　　19 某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。

　　A.公司蓋章

　　B.公司法定代表人李某蓋章

　　C.公司法定代表人李某簽名加蓋章

　　D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考核票據(jù)上簽章的規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，為該單位的財務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　　20 某企業(yè)有小轎車2輛，大客車2輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅額是：小轎車每輛480元，大客車每輛600元。企業(yè)每年應(yīng)繳納車船稅的稅額是( )。

　　A.1200元

　　B.2160元

　　C.960元

　　D.1080元

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　本題考核點(diǎn)是車船稅的計算。計算過程：2 ×480+2×600=2160(元)。

　　21 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。

　　A.以不動產(chǎn)投資入股，共擔(dān)投資風(fēng)險

　　B.不動產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)

　　C.土地所有者出讓土地使用權(quán)

　　D.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　選項A、B，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。選項C，土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。

　　22 當(dāng)事人雙方達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)該繼續(xù)審理，該提交的期間為( )。

　　A.一方起訴的同時

　　B.人民法院受理后

　　C.首次開庭前

　　D.一審判決前

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　本題考核仲裁程序。當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。

　　23 關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法不正確的是( )。

　　A.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

　　C.如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

　　D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。

　　24 王經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，只按總收人的20%的比例稅率計算繳納個人所得稅的項目是( )。

　　A.本月工資收入1.5萬元

　　B.體育彩票中獎收入5萬元

　　C.承包商場經(jīng)營收入30萬元。

　　D.兼職單位工資和獎金收入2萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　本題考核個人所得稅的稅率。根據(jù)規(guī)定，對于偶然所得，按照總收入的20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

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