| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁：判斷題 |
| 第 7 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 10 頁：答案及解析 |
【資料3】
某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2014年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元，部分財(cái)務(wù)資料如下：
(1)銷售摩托車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)58.5萬元，與銷售收入對(duì)應(yīng)的銷售成本為3501萬元;取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(chǎng)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。
(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè);當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6. 1%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
1.根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是( )。
A.國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元
B.國債利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元
C.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元
D.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元
2.根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是( )。
A.支付銀行借款利息，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額54萬元
B.支付銀行借款利息54萬無，無需進(jìn)行納稅調(diào)整
C.向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元
D.向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整
3.根據(jù)本題要點(diǎn)(3)、要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是( )。
A.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34. 72萬元
B.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元
D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元
4.根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法不正確的是( )。
A.捐贈(zèng)支出，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
B.捐贈(zèng)支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬元
C.稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
D.稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整
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