| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 10 頁(yè)：答案及解析 |
9.甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票以支付貨款，票面金額為10萬(wàn)元，出票日期為2014年9月1日，到期日為2014年1 1月30日。11月16日，乙公司以該票據(jù)向銀行辦理貼現(xiàn)，已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4. 15%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，有關(guān)貼現(xiàn)銀行應(yīng)實(shí)付乙公司的貼現(xiàn)金額，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 100000 - 100000×4.15%×14÷360
B. 100000 -100000 x4.15%×(14 +3)÷360
C. 100000 - 100000×4.15%×15÷360
D. 100000 -100000 x4.15%×(15 +3)÷360
10.某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2015年1月從農(nóng)村收購(gòu)一批大豆用于加工糕點(diǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)20萬(wàn)元;該批大豆在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失屬于合理?yè)p耗。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.2. 57
B.3.37
C.2.6
D.3.4
11.某卷煙批發(fā)企業(yè)A(增值稅一般納稅人)向零售商B銷售一批卷煙，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，當(dāng)期同時(shí)向批發(fā)商C銷售一批卷煙，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元。則A企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A.5
B.10
C.15
D.20
12.某煙廠本月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為1 17萬(wàn)元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用本月庫(kù)存煙絲60%。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，該煙廠當(dāng)月無(wú)期初庫(kù)存，則該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除的消費(fèi)稅是( )萬(wàn)元。
A.0
B. 14. 04
C.21. 06
D.35.1
13.天津市甲公司2014年10月承包一項(xiàng)建筑安裝工程，工程總造價(jià)為6000萬(wàn)元，甲公司將1500萬(wàn)元的安裝工程分包給乙公司。工程提前竣工，建設(shè)單位支付給甲公司搶工費(fèi)600萬(wàn)元，全優(yōu)工程獎(jiǎng)150萬(wàn)元。甲公司將其中200萬(wàn)元的搶工費(fèi)和50萬(wàn)元的全優(yōu)工程獎(jiǎng)支付給乙公司。已知，建筑業(yè)勞務(wù)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A. 52.5
B.150
C.180
D.202.5
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.事業(yè)單位
B.合伙企業(yè)
C.社會(huì)團(tuán)體
D.民辦非企業(yè)單位
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收裔品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
16.某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2014年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)25萬(wàn)元;當(dāng)年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬(wàn)元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
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