二、多項選擇題

　　25 在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有( )。

　　A.職工福利費(fèi)

　　B.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　C.職工工會經(jīng)費(fèi)

　　D.廣告費(fèi)

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

　　26 下列關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，說法正確的有( )。

　　A.租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用

　　B.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按�承租者支付的水、電、燃�(xì)狻⒎课葑饨鸬膬r款后的余額為營業(yè)額

　　C.納稅人從事代理報關(guān)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價款和價外費(fèi)用扣除查驗費(fèi)、打單費(fèi)等國家稅務(wù)總局規(guī)定的費(fèi)用項目金額后的余額為營業(yè)額

　　D.單位或個人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　以上表述均是正確的。

　　27 下列關(guān)于仲裁的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。

　　A.仲裁裁決書自送達(dá)之Et起生效

　　B.仲裁不實行地域管轄和級別管轄

　　C.仲裁不公開進(jìn)行

　　D.仲裁協(xié)議可以口頭達(dá)成

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　本題考核仲裁的有關(guān)規(guī)定。仲裁裁決書自作出之日起生效;仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)書面簽訂。

　　28 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有( )。

　　A.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的Et期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　29 下列各項中，免于征收增值稅的有( )。

　　A.用于對外投資的自產(chǎn)產(chǎn)品

　　B.用于單位集體福利的自產(chǎn)貨物

　　C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　　D.銷售的自己使用過的物品

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　選項A、B屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

　　30 甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有( )。

　　A.背書轉(zhuǎn)讓無效

　　B.背書轉(zhuǎn)讓有效

　　C.乙可以對甲行使追索權(quán)

　　D.乙不得對甲行使追索權(quán)

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書轉(zhuǎn)讓有效。

　　31 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有( )。

　　A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B.以舊換新方式銷售貨物，一律以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅

　　C.還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出

　　D.直銷方式銷售的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費(fèi)用

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　本題考核點是增值稅特殊的計稅方法。以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，金銀首飾可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。

　　32 勞動合同解除后，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾斡? )。

　　A.由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的

　　B.用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的

　　C.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的

　　D.用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　本題考核點是勞動合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

　　33 下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的有( )。

　　A.以房抵債的某公司

　　B.出租寫字樓的某外資企業(yè)

　　C.轉(zhuǎn)讓住房的某個人

　　D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某工廠

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。

　　34 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，屬于無效的有( )。

　　A.甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合同被確認(rèn)無效

　　B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁

　　C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議

　　D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，

　　口頭約定由某仲裁委員會仲裁

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　本題考核點是仲裁協(xié)議。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，所以選項A的仲裁協(xié)議有效;扶養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項8的仲裁協(xié)議無效;仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項C的仲裁協(xié)議無效;仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式訂立。口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效，所以選項D的仲裁協(xié)議無效。

　　35 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，屬于按“文化體育業(yè)”稅目征稅的有( )。

　　A.體育表演活動

　　B.閉路電視傳播作品

　　C.出租文化場所

　　D.科技講座

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。

　　36 下列項目中，屬于資源稅納稅人的有( )。

　　A.進(jìn)口原油的單位

　　B.中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)

　　C.在山西開采煤礦的私營企業(yè)

　　D.在塔里木開采石油的中外合資企業(yè)

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　本題考核點是資源稅納稅人的規(guī)定。進(jìn)口應(yīng)稅資源礦產(chǎn)品時，不征資源稅。中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)暫不征收。選項C、D屬于納稅義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定繳納資源稅。

　　37 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人對外購下列已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已繳納的消費(fèi)稅稅款可以從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣的有( )。

　　A.委托加工收回已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

　　B.委托加工收回已稅酒精生產(chǎn)的白酒

　　C.委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

　　D.委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　本題考核外購已納消費(fèi)稅稅款抵扣的規(guī)定。白酒不屬于可以抵扣的范圍。

　　38 下列項目中，不構(gòu)成個人所得稅工資、薪金所得的項目有( )

　　A.勞動分紅

　　B.年終加薪

　　C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　D.誤餐補(bǔ)助

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　本題考核工資、薪金所得稅目包括的項目。誤餐補(bǔ)助、托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于工資、薪金所得。

　　39 下列項目中，按照比例稅率從價征收資源稅的有( )。

　　A.天然氣

　　B.汽油

　　C.固體鹽

　　D.煤炭

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　本題考核點是資源稅的稅率形式。資源稅對原油、天然氣和煤炭采用比率稅率從價征收。

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