| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或 者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，回答題：
某機(jī)械制造有限公司于2013年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人。2014年度其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元。
(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3300萬(wàn)元。
(3)銷(xiāo)售稅金及附加200萬(wàn)元。
(4)銷(xiāo)售費(fèi)用l 000萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)350萬(wàn)
元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。
(5)管理費(fèi)用l 200萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元;新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元)。
(6)營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元(其中通過(guò)政府部門(mén)向貧困地區(qū)捐款l50萬(wàn)元，存貨盤(pán)虧損失60萬(wàn)元，贊助支出50萬(wàn)元)。
(7)全年提取并實(shí)際支付工資是l 000萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)140萬(wàn)元，分別按工資總額的2%、2.5%、l4%的比例提取，并且均實(shí)際支出。
(8)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元，已知期間費(fèi)用中未包含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
50 該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用為( )萬(wàn)元。(不含加計(jì)扣除)
A.2115
B.2352
C.2456
D.2360
參考答案：D
參考解析：
2014年銷(xiāo)售收入=9000(萬(wàn)元)廣告費(fèi)用扣除限額=9000×15%=1350(萬(wàn)元);實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，準(zhǔn)予以據(jù)實(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用限額=9000×5%=45(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=85×60%=51(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除45萬(wàn)元�？梢钥鄢匿N(xiāo)售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用合計(jì)=100+200+1200-85+45=2360(萬(wàn)元)
51 企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為( )萬(wàn)元。
A.723.8
B.783.8
C.733.8
D.673.8
參考答案：C
參考解析：
2014年利潤(rùn)總額=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000×(2%+2.5%+14%)=1115(萬(wàn)元);公益捐贈(zèng)稅前扣除限額=1115×12%=133.8(萬(wàn)元);實(shí)際公益捐贈(zèng)額=15(萬(wàn)元);實(shí)際公益捐贈(zèng)超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出=800-150+133.8-50=733.8(萬(wàn)元) 本題考核納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)
52 企業(yè)準(zhǔn)予扣除工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A.956
B.1180
C.948
D.1185
參考答案：C
參考解析：
稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的工資是800萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=800×(1+2%+2.5%+14%)=948(萬(wàn)元)
53 企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.360.8
B.364.5
C.341.5
D.410.8
參考答案：A
參考解析：
應(yīng)納稅所得額=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(萬(wàn)元);應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=1443.2×25%：360.8 (萬(wàn)元)。
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