| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
【資料三】
某居民企業(yè)于2012年12月注冊(cè)成立，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;管理費(fèi)用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬);
(3)營(yíng)業(yè)外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元;稅收滯納金10萬元);
(4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
本題知識(shí)點(diǎn)：
1)下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中，說法正確的為( )。
A.稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬元
B.稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元
C.直接贊助支出不能在稅前扣除
D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元
『正確答案』BC
『答案解析』業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=9000×5‰=45(萬元)，80×60%=48(萬元)，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除45萬元，納稅調(diào)增80-45=35萬元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(8000+1000)×15%=1350萬元，實(shí)際發(fā)生500萬元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。(P236)
2)2013年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為( )萬元。
A.600
B.590
C.520
D.510
『正確答案』 D
『答案解析』營(yíng)業(yè)外支出可稅前扣除金額=600-80-10=510(萬元)(P237)
3)2013年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.94.5
B.51.5
C.81.5
D.45.5
『正確答案』C
『答案解析』稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=900×2%=18(萬元)，實(shí)際發(fā)生15萬元，不需要調(diào)整;稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=900×2.5%=22.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增57.5萬元;稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)=900×14%=126(萬元)，實(shí)際發(fā)生150萬元，應(yīng)調(diào)增24萬元。工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增=57.5+24=81.5(萬元)(P234)
4)2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.617.875
B.624.125
C.606.625
D.626.625
『正確答案』D
『答案解析』應(yīng)納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬元);該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2506.5×25%=626.625(萬元)(P242)
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