| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：判斷題 |
| 第 5 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
54甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元(含稅，與貨款一并核算)。
(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。
(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。(5)購進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列54-57題。
業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是( )元。
A.0
B.6500
C.6544
D.8500
參考答案: B
答案解析:
支付運(yùn)費(fèi)，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：50000×13%=6500(元)。
55 甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.11050
B.68000
C.79050
D.79135
參考答案: D
答案解析:
甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。
56 甲公司11月需要繳納的增值稅為( )元。
A.36605
B.36681
C.36725
D.43435
參考答案: A
答案解析:
業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：3000×11%=330(元)。
業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：30000×17%=5100(元)。
業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：180000×17%=30600(元)。
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。
甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530=36605(元)
57 下列關(guān)于本題的表述中，正確的是( )。
A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.銷售貨物時(shí)委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C.購進(jìn)貨運(yùn)卡車，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取的運(yùn)費(fèi)也要計(jì)算繳納增值稅
參考答案: B,D
答案解析:
一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
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