三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核退職費(fèi)的有關(guān)規(guī)定。符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所領(lǐng)取的退職費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。

　　【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對于在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住滿一年的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，也是個(gè)人所得稅的居民納稅人。

　　【該題針對“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核免費(fèi)旅游個(gè)人所得稅的征收規(guī)定。對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。

　　【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時(shí)，適用稅率為20%。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅所得來源的確定。所的來源地與所得支付地是不同的兩個(gè)概念，有時(shí)兩者是一致的，有時(shí)是不同的。

　　【該題針對“所得來源的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅征稅規(guī)定。個(gè)人取得境內(nèi)上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。

　　【該題針對“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);可以計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

　　【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目。

　　【該題針對“稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。

　　【該題針對“稅前不得扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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