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二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。海水養(yǎng)殖、香料作物種植所得，可以減半征稅，不是免稅。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核公益性捐贈(zèng)稅前扣除的規(guī)定。選項(xiàng)B、C，屬于按照應(yīng)納稅所得額的30%限額扣除的項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核提供勞務(wù)收入的確認(rèn)。包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)收入總額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出屬于企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的可扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而不是成本費(fèi)用;選項(xiàng)C，為繳納個(gè)人所得稅后分配項(xiàng)目，選項(xiàng)D，不超過應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈(zèng)可以扣除。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。只有對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，才實(shí)行加成征收。
【該題針對(duì)“加成征收的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的納稅期限。承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅期限。對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅;對(duì)在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在每次取得所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。
【該題針對(duì)“納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個(gè)人所得稅;自2008年10月9日起，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息，暫免征收個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核特許權(quán)使用費(fèi)所得的相關(guān)規(guī)定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)檢查權(quán)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為的職權(quán)，包括查賬權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。賬簿和憑證管理屬于稅務(wù)管理權(quán)。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核抵稅財(cái)物的拍賣與變賣。
【該題針對(duì)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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