21.D

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。

　　22.A

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅扣繳稅款的規(guī)定�？劾U義務(wù)人每次代扣的稅款.應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。

　　23.B

　　【解析】本題考核個(gè)人所得來(lái)源地的規(guī)定。工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位的所在地為所得來(lái)源地。

　　24.A

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅工資、薪金項(xiàng)目的范圍。工資、薪金所得是指?jìng)�(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅。

　　25.C

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定。工資、薪金所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)ABD均按“次”計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　26.A

　　【解析】本題考核非居民納稅人的判定。我國(guó)個(gè)人所得稅對(duì)居民納稅人有兩個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)，境內(nèi)有住所或無(wú)住所但居住滿1年。題中選項(xiàng)BCD均為居民納稅人。只有選項(xiàng)A兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)均不具備，為非居民納稅人。

　　27.C

　　【解析】本題考核居民納稅人的判定。對(duì)于中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，必須要在中國(guó)居住滿-個(gè)納稅年度(指1月1日到12月31日)，臨時(shí)離境-次不超過(guò)30天，才能被認(rèn)定為居民納稅人，因此選項(xiàng)ABD均不符合要求。

　　28.B

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;保險(xiǎn)賠償;按照國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等，免征個(gè)人所得稅。出租房屋的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，需要繳納個(gè)人所得稅。

　　29.C

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅目的相關(guān)規(guī)定。稿酬所得，是指?jìng)�(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項(xiàng)ABD均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

　　30.C

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。工薪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(5600-3500)×10%-105]×12=1260(元);

　　全年-次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：36000÷12=3000(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000×10%-105=3495(元)。合計(jì)=1260+3495=4755(元)。

　　31.C

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。24000÷12=2000(元);適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，則含稅的全年-次性獎(jiǎng)金收入=(24000—105)÷(1-10%)=26550(元);26550÷12=2212.5(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105;應(yīng)納稅額=26550×10%-105=2550(元)。

　　32.C

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每-納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。扣除的最高額=200000× 5‰=1000(元)，發(fā)生額的60%=50000×60%=30000(元)，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1000元。

　　33.D

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅捐贈(zèng)額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向教育、公益事業(yè)和遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　34.B

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除的規(guī)定。稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得采用定額與定率相結(jié)合的扣除辦法，偶然所得以收入額為應(yīng)納稅所得額。

　　35.A

　　【解析】本題考核個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。

　　36.B

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬加成征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得-次收入畸高(每次應(yīng)納稅所得額在20000元以上)的，實(shí)行加成征收。應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×(1—20%)×30%-2000=12400(元)。

　　37.A

　　【解析】本題考核稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×(1—20%)×20%×(1—30%)=3360(元)。

　　38.D

　　【解析】本題考核偶然所得征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000×20%=600(元)。

　　39.B

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。

　　根據(jù)規(guī)定，個(gè)人從任職單位取得的工資、薪金、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼等，均應(yīng)按照“工資、薪金所得”納稅。

　　40.B

　　【解析】本題考核個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票的征免稅規(guī)定。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅;超過(guò)800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

　　41.B

　　【解析】本題考核稿酬所得“次”的規(guī)定。同-作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為-次，而不是-個(gè)月的收入為-次。

　　42.D

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定。個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定-地申報(bào)納稅。

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