21.ABCD

　　【解析】本題考核價外費用的有關規(guī)定。納稅人代有關行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅：(1)由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費;(2)收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù);(3)所收款項全額上繳財政。

　　22.ABD

　　【解析】本題考核消費稅稅目的具體范圍。美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩、不屬于征收范圍。

　　23.ABD

　　【解析】本題考核消費稅納稅環(huán)節(jié)。消費稅選擇生產(chǎn)、零售或進口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個流轉環(huán)節(jié)多次征收。(1)納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅;(2)納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅;(3)委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款(受托方為個人、個體的除外);(4)委托加工的應稅消費品直接出售的，不再征收消費稅。

　　24.ACD

　　【解析】本題考核消費稅的計稅依據(jù)。納稅人用于以物易物、投資入股、抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格為依據(jù)計算消費稅，用于饋贈的應稅消費品不適用最高銷售價格計稅。

　　25.AC

　　【解析】本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲，屬于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不征消費稅。輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售了，應當按銷售額計征消費稅。

　　26.ABC

　　【解析】本題考核消費稅銷售數(shù)量的確定。

　　銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進口應稅消費品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量;(4)進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量。

　　27.CD

　　【解析】本題考核應稅消費品自產(chǎn)自用的計稅規(guī)定。自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳消費稅。

　　28.CD

　　【解析1本題考核消費稅征稅范圍。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征消費稅，一般在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納。選項A，某酒樓不屬于啤酒生產(chǎn)企業(yè);選項B，紅木筷子不是木制一次性筷子，不是應稅消費品。

　　29.ACD

　　【解析】本題考核消費稅的征收范圍，特殊計稅規(guī)定。農(nóng)用拖拉機通用輪胎征收消費稅，農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅;轉讓給非獨立核算門市部的輪胎按照門市部實際對外銷售額計征消費稅。

　　該輪胎廠應繳納消費稅=[1000+258.5÷(1+17%)]× 3%=36.63(萬元)

　　該輪胎廠應繳納增值稅=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(萬元)

　　30.AC

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項BD為增值稅納稅人。

　　31.ABD

　　【解析】本題考核對營業(yè)稅“境內(nèi)”的理解�！熬硟�(nèi)”指所提供的勞務發(fā)生在境內(nèi)，包括轉讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用，轉讓企業(yè)產(chǎn)權不征營業(yè)稅，涉及的土地、房屋轉讓也不征營業(yè)稅。

　　32.AD

　　33.上ICD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的征收范圍。加工、修理修配業(yè)務屬于增值稅的征稅范圍。34.ABC

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的視同銷售。納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應稅行為：(1)單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人;(2)單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為;(3)財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

　　35.AC

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設備，其價值不包括在工程的計稅營業(yè)額中，故選項B不正確;提供裝飾勞務的，其營業(yè)額不包括客戶自行采購的材料價款和沒備價款，故選項D不正確。

　　36.BD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務，不征收營業(yè)稅。人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務，應當征收營業(yè)稅。

　　37.AD

　　【解析】本題考核金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。有價證券買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。所以選項B不正確;代理業(yè)務，應以其向委托人收取的全部價款和價外費用減除現(xiàn)行稅收政策規(guī)定的可扣除部分后的余額為計稅營業(yè)額，所以選項C不正確。

　　38.AD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅中服務業(yè)的規(guī)定。選項BC屬于營改增的應稅勞務。

　　39.AB

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的相關規(guī)定。納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業(yè)額的，須按外匯市場價格折合成人民幣計算。人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。

　　40.AD

　　稅和增值稅;選項C，商店銷售并負責為用戶安裝空調(diào)，是增值稅納稅人的混合銷售行為，應當征收增值稅。

　　41.ACD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，辦理初保業(yè)務，營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向對方收取的全部價款，即向被保險人收取的全部保險費，因此選項B錯誤。

　　42.CD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人銷售自建不動產(chǎn)的，納稅義務發(fā)生時間為銷售自建建筑物時;轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　43.CD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點。選項A中，納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅;選項B中，納稅人提供的建筑業(yè)勞務，應當向勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅。

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