4.某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票注明的金額2萬元。

　　(2)購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額850萬元。

　　(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元。同時收取裝卸費(fèi)11.7萬元，一并開具普通發(fā)票。

　　(4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬元(不含稅)，最高售價25萬元(不含稅)。

　　已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)小題。

　　(1)根據(jù)上述資料的描述，下列各項中，不符合規(guī)定的表述正確的有()。

　　A.支付運(yùn)費(fèi)，進(jìn)項稅額可以抵扣

　　B.收取的裝卸費(fèi)屬于價外費(fèi)用，需要計入銷售額計算增值稅

　　C.投資人股的自產(chǎn)小汽車需繳納增值稅

　　D.投資入股的自產(chǎn)小汽車需繳納消費(fèi)稅

　　(2)該企業(yè)當(dāng)期的銷項稅應(yīng)是()萬元。

　　A.4279.88

　　B.4294.2

　　C.4289.1

　　D.4277.2

　　(3)該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項稅額應(yīng)是()萬元。

　　A.850

　　B.858.5

　　C.858.64

　　D.858.72

　　(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是

　　()萬元。

　　A.3421.24

　　B.3430.38

　　C.3430.6

　　D.3430.46

　　(5)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是()萬元。

　　A.1263

　　B.1258.79

　　C.1261.5

　　D.1258

　　5.某賓館位于市區(qū)，2013年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)客房收入1000萬元;

　　(2)餐飲收入400萬元;

　　(3)夜總會收入100萬元(其中：門票費(fèi)20萬元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬元、煙酒飲料費(fèi)65萬元);

　　(4)商務(wù)中心提供會場租賃服務(wù)取得收入50萬元。

　　已知：賓館的各項收入均能分別核算。計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)客房和餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。

　　A.42

　　B.50

　　C.52

　　D.70

　　(2)夜總會收入應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。

　　A.20

　　B.5

　　C.7.25

　　D.17(3)該公司應(yīng)納的營業(yè)稅合計為()萬元。

　　A.96

　　B.78.5

　　C.92.5

　　D.98.5

　　(4)該公司應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加為()萬元。

　　A.7.85

　　B.9.25

　　C.9.6

　　D.9.8

　　6.地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2013年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元。

　　球適用5%的營業(yè)稅稅率、歌舞廳適用20%的稅率)。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)該建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅是()萬元。

　　A.270

　　B.240

　　C.210

　　D.80

　　(2)建筑工程公司餐飲中心收入應(yīng)繳納的

　　營業(yè)稅是()萬元。

　　A.7.6

　　B.16.6

　　C.16

　　D.28.6

　　(3)建筑工程公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是()萬元。

　　A.15.73

　　B.11.29

　　C.6.68

　　D.18.76

　　(4)下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，正確的是()。

　　A.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以總價款減去分包款后的余額為營業(yè)額

　　B.納稅人提供建筑勞務(wù)，營業(yè)額不包括工程所用的材料價款

　　C.臺球和保齡球業(yè)務(wù)屬于娛樂業(yè)

　　D.納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率

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